预缴企业所得税的计税依据是什么
1个回答财税会计专题活动
- 预缴税款企业所得税的计税依据 依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴。计算公式为: 季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者 季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率 年度预缴企业所得税会计分录? 预缴企业所得税会计分录 1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金 -- 应交企业所得税 公司所得税按季度算吗 2、缴纳季度所得税时: 借:应交税金 -- 应交企业所得税 贷:银行存款 3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金 -- 应交企业所得 4、缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金 -- 应交企业所得税 贷:银行存款 5、重新分配利润 借: 利润分配 - 未分配利润 贷:以前年度损益调整
总之，预缴企业所得税的计税依据包括收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除金额以及允许弥补的以前年度亏损。企业在计算应纳税所得额时，必须遵循税法规定，并可能利用税收优惠政策来降低税负。
预缴税款企业所得税的计税依据 依照税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴。计算公式为: ...
企业所得税的计税依据是应纳税所得额，具体如下：1、企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额不等同于收入，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额；2、亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一...
预提所得税是指预缴的企业所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，其计税依据为企业的应纳税所得额。应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。即：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除...
企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 企业所得税计税依据是什么?一、《企业所得税法》：第四条企业所得税的税率为25%。第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新...
