预提所得税的计税依据
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- 一、预提所得税的计税依据
预提所得税是指预缴的企业所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，其计税依据为企业的应纳税所得额。
应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。即：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。
计算应纳税所得额的必要原则：企业按照有关财务会计制度规定计算的利润，必须按照税法的规定进行必要的调整后，才能作为应纳税所得额，计算缴纳所得税。
二、预缴企业所得税分录
1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
三、计提缴纳所得税分录
1、计提时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
2、上缴时
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款/现金
3、月末结转
借：本年利润
贷：所得税费用
预提所得税是指预缴的企业所得税。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，其计税依据为企业的应纳税所得额。应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。即：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除...
我们国家采用的就是季度予提所得税,年终清算的办法.所以季度所得税也叫予提季度所得税,依据是季度的利润总额.若无减免,现在是25%.年终清算时多退少补.另外还有代扣国外的税,也叫予提所得税,股金红利的分配,都有予提所得税,根据企业及业务类型不同,计算方法和税率就不 同了....
总之，预缴企业所得税的计税依据包括收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除金额以及允许弥补的以前年度亏损。企业在计算应纳税所得额时，必须遵循税法规定，并可能利用税收优惠政策来降低税负。
所得税是根据税法规定的计税依据进行计提的。所得税的计提主要依据包括两个方面：应纳税所得额和税率。应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的利润额减去税法规定的可扣除项目后的金额。这些可扣除项目可能包括成本、费用、损失等。简单来说，应纳税所得额是计算企业应缴纳的税款的基础。而税率则是根据...
在只有永久性差异的情况下，则与当期应交所得税相等。预提所得税计税依据 根据预提所得税的定义可知：预提所得税为预缴的企业所得税，企业所得税计税依据为企业的应纳税所得额。应纳税所得额应按以下公式计算：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。
