企业发生土增税退税如何进行所得税清算
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- 企业发生土地增值税退税，在收到退税的年度，作为成本费用的减少项，调增企业所得税应税收入。
土地增值税的预交，一般最为预交税金在应交税费科目核算，暂不转入损益。在确认房地产销售时，按照配比原则和汇算清缴的实际金额转入损益。如果存在时间差，确认收入与土地增值税汇算清缴不在同一月份，可以在所得税汇算清缴完成当月，差额调整成本费用。
企业发生土地增值税退税，在收到退税的年度，作为成本费用的减少项，调增企业所得税应税收入。土地增值税的预交，一般最为预交税金在应交税费科目核算，暂不转入损益。在确认房地产销售时，按照配比原则和汇算清缴的实际金额转入损益。如果存在时间差，确认收入与土地增值税汇算清缴不在同一月份，可以在所得...
借：银行存款 贷：税金及附加 公司属于多交土地增值税退税的，直接账面冲减税金及附加科目，所得税不需要做纳税调整。如果是土增税补税造成企业所得税亏损的，要按照国家税务总局公告2016年81号，无后续开发项目的，将该项目缴纳的土地增值税总额，应按照该项目开发各年度实现的项目销售收入占整个项目销售...
所以81号公告规定可以适用企业所得税退税的第一个前提就是房地产企业需因土地增值税的清算导致清算年度造成了实质性亏损,否则就正常弥补即可,也无需启动退税程序。 其次是,除了要产生实质性亏损外,81号公告对于因土地增值税清算导致清算年度亏损而需要申请企业所得税退税的房地产企业还设有一个前提条件,...
贷:应交税费--应交土地增值税 (5)待该项房地产销售收入实现时,再按上述销售业务的会计处理方法进行处理.该项目全部竣工、办理结算后进行清算,补交的土地_值税 借:税金及附加 贷:应交税费--应交土地增值税 借:应交税费--应交土地_值税 贷:银行存款等科目 土增税退税要计企业所得税吗?如果是缴...
1、计算补充扣除的土增税，该项目开发各年度应分摊的土地增值税，减去该年度已经在企业所得税税前扣除的土地增值税后，余额属于当年应补充扣除的土地增值税。2、调整所得额，计算退税额，企业应调整当年度的应纳税所得额，并按规定计算当年度应退的企业所得税税款。3、不足退税，亏损结转。当年度已...
