暂时性差异 和应纳税所得额
2个回答财税会计专题活动
- 应纳税所得额和应交税所得额没有差异，应纳税所得额乘以适用税率等于应交税所得额。
有差异的是应纳税所得额和企业按会计制度核算出的利润。这是因为所得税法关于税前扣除的项目的规定有所不同，比如业务招待费的列支，营业外支出中因违法而受到的罚款等，在计算所得税时，需要按税法的规定调整。 - 差异7万，产生递延所得税负债7*25%=1.75万
借：所得税费用
1.75
贷：递延所得税负债
1.75
不明白追问~~~~~~~~~~~~
应纳税所得额和应交税所得额没有差异，应纳税所得额乘以适用税率等于应交税所得额。有差异的是应纳税所得额和企业按会计制度核算出的利润。这是因为所得税法关于税前扣除的项目的规定有所不同，比如业务招待费的列支，营业外支出中因违法而受到的罚款等，在计算所得税时，需要按税法的规定调整。
暂时性差异是由会计准则和税法口径不同导致的，而“应纳税所得额”是按照税法口径计算的，所以需要对会计准则口径下的利润总额进行调整。应纳税暂时性的差异在会计上确认为递延所得税负债，它表示的是以后要交税现在不用交税，而应纳税所得额反映的是现在立刻要交税的金额，所以要从利润总额中扣除；可抵...
简单的说，可抵扣暂时性差异就是本期应交纳税款，以后可以抵减的，本期应纳税所得额要加上以后可抵扣暂时性差异形成的递延所得税，应纳税暂时性差异就是会计上计算的所得税费用按税法规定以后期间需要交税的，本期可以减少交税金额。内部开发未形成无形资产的，加计扣除部分按税法规定以后年度不需要调整...
可供出售金融资产产生的暂时性差异，不影响应纳税所得额。可供出售金融资产公允价值变动直接计入“资本公积-其他资本公积”，暂时性差异产生的递延所得税也是计入“资本公积-其他资本公积”，不会涉及到所得税费用的。
可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异是指资产负债表内某项资产或负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间的差额。账面价值是指按照企业会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额。计税...
