在建工程领用原材料和库存商品税务处理
3个回答财税会计专题活动
- 1、领用原材料时，领用的是企业买入的原材料，在买入时企业会获得一定的进项税额，也就是你可以抵一部分税。但税法规定只有你用于生产产品对外销售时才可以抵扣，而你拿来建房子，税法就规定不准你抵扣了，所以在领用原材料建房子的时候你要把这部分进项税额转出。
2、领用库存商品时，税法规定应视同销售，也就是领用自己的产品去盖房子，就等于你把自己的产品卖给自己，也要交税，所以在领用库存商品建房子时要产生销项税额
希望能帮到你 - 视同销售中规定:将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，营改增之后，构建办公楼就不属于非增值税应税项目了，明显现在已经不能套用所谓的视同销售了。
税法规定，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现在增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，到年抵扣60%，次年抵扣40%，而领用购进的原材料，由于原先的税已经抵过了，所以已抵扣的40%部分应于转出，等次年抵扣:
1借:在建工程 贷:原材料
2借:应交税费—待抵扣进项税额40%
贷:应交税费—应交增值税（进项税额转出）40%
然后自产产品的话，不用做税务处理，领用时
借:在建工程
贷:库存商品 - 原材料是公司采购的，增值税进项可以抵扣；使用自产产品，视同销售，应当计提增值税，需缴纳税金。
若为自产产品领用，则无需做额外的税务处理。领用时，借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”科目即可。需要注意的是，自2016年5月1日起，取得的不动产在建工程的进项税额需分两年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。因此，在领用购进的原材料时，要确保这部分进项税额已经分摊到相应年度，以正确...
做在建工程时领用原材料库存商品不进项税退回的原因：企业领用原材料建造生产设备，进行税额不转出；建造厂房等不动产需要将进项税额转出。固定资产的进项税是可以抵的，那附属于他的材料因要并入该固定资原值，所以其进项税额同样也是可以抵扣的，而在材料购入时就已经抵扣了，所以在这就不用转出了。原...
贷:库存商品 ②在建工程领用原材料,计入在建工程,应作分录:借:在建工程 贷:原材料 《增值税暂行条例实施细则》第四条第(四)项规定,将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目要视同销售货物.但全面营改增后,"非应税项目"已经不复存在,建造动产和不动产的增值税处理一致,都属于用于增值税的...
全面实行营改增后，一般纳税人属于应税项目的在建工程领用原材料、领用自产产品、领用外购产品进项税都可以抵扣，会计处理为：借：在建工程 贷：原材料/库存商品 一、本科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造...
1、领用原材料时，领用的是企业买入的原材料，在买入时企业会获得一定的进项税额，也就是你可以抵一部分税。但税法规定只有你用于生产产品对外销售时才可以抵扣，而你拿来建房子，税法就规定不准你抵扣了，所以在领用原材料建房子的时候你要把这部分进项税额转出。2、领用库存商品时，税法规定应视同...
