车间领用原材,增值税的问题。

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车间领用原材,增值税的问题。
  •   车间领用原材料就是这样,采购原材料时确认的进项税额抵扣销项税额。
      借:生产成本
       贷:原材料
      如果用于在建工程,则不得抵扣,将对应的进项税额一并结转“在建工程”。
      借:在建工程
       贷:原材料
       应交税费——应交增值税(进项税额转出)
  • 1、增值税进项税额抵扣转出问题,因为税务系统现在是一窗式比对,所以现在要求是所有在税务系统开具的销项发票必须在国家规定的认证抵扣期限内有对应的认证抵扣信息,如果开具的销项税额超期未认证抵扣,则在税局系统中会有比对信息缺失的类似提示,因此税务一定会登门拜访,核实确认。所以现在,很多税局都要求纳税人,即使增值税进项税无法抵扣,也要先认证后确认进项税额,然后做进项税额转出的会计处理;

    2、不能说材料用于在建工程就不能抵扣。增值税转型政策后,允许绝大部分的固定资产进行抵扣增值税,除了建筑物、构筑物,都可以在取得有效增值税专用发票的条件下,抵扣认证增值税。所以,你要清楚是否可抵扣,免得公司产生税负损失。

    3、会计处理:
    购进原材料:
    借:原材料
    应交税金-应交增值税-进项税额
    贷:银行存款
    生产利用原材料:
    借:生产成本
    贷:原材料
    不得抵扣增值税的在建工程项目领用原材料
    借:在建工程
    贷:原材料
    应交税金-应交增值税-进项税额转出
    (不允许抵扣的增值税进项税额计入固定资产原值,增值税转型前后这一规定未变)
  • 1、如果购进材料、工程物资用于机器、设备等生产经营用动产的在建工程,材料和工程物资购入时的进项税允许抵扣,购入时多带带计入应交税费---应交增值税(进项税额),领用时不需做进项税转出处理:借:在建工程 贷:原材料/工程物资 2、不含税价 如果购进工程物资用于房屋、建筑物等不动产的在建工程...

  • 一、例如在建工程领用原材料10000元,增值税17%,区分情况来做分录:(1)如果领用的原材料等是用于生产线、设备等这样的动产的,其进项税额不计入成本中,不用作转出处理,进项税额是可以抵扣的;借:在建工程10000 贷:原材料10000 (2)如果领用的原材料等是用于厂房等不动产的基建工程的,进项税...

  • 生产领用原材料,不需要把原材料购进环节的进项税额做转出处理。购进原材料的时候账务处理是,借:原材料,应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应付账款等科目。生产领用材料的账务处理是,借:生产成本,贷:原材料。

  • 企业在建造生产线过程中,对于购买的工程物资,应进行以下会计分录:1. 借记“工程物资”账户,借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”账户,贷记“银行存款”、“应付账款”等账户。2. 当企业领用原材料用于建造生产线时,不需要将进项税转出,相应的会计分录为:- 借记“在建工程”账户,贷记“原...

  • 1、自建生产线,领用工程物资,不需将增值税计入在建工程,只需将买价计入即可,因为外购或自建固定资产耗用的料件,进项税是可以抵扣的;2、自建生产线,领用原材料,无需做进项税转出;领用自产产品,视同销售,应计提销项税。3、自建厂房、仓库,外购设备,如已抵扣了进项税,需要转出进项税,计入...