请问资产负债表上的未交税金要如何计算?有何计算公式?
6个回答财税会计专题活动
- 说白了,未交税金就是你单位月末,应该缴纳的税金。一般包括:增值税,营业税 ,(这个企业一般只有一种税种)城市维护建设税,所得税,个人所得税 ,大多数企业用的就是这些科目。我个人是不太喜欢死记硬背公式的,有一些公式必须记住的,会记住,可是有一些公式我反而觉得不如自己理解的简单呢还。用起来比较麻烦。
未交税金=销项税-进项税+附加税+所得税+个人所得税...等等,最后合计的金额应该就是你月末应该缴纳而未缴纳的税额。(特殊情况除外,比如有预交税款的,或者是一些相应的税费调整的,可能会有一点的绕,可是结果都应该是一致的) - 根据未交税金(费)科目贷方余额填列
如果是小规模纳税人:当月应交增值税=营业收入*3% 教育费附加=增值税*3% 地方教育附加=增值税*3% 城建税=增值税*5% 堤围费=营业收入*0.0005或0.001
如果是一般纳税人:当月应交增值税=销项增值税-进项增值税 教育费附加=增值税*3% 地方教育附加=增值税*3% 城建税=增值税*5% 堤围费=营业收入*0.0005或0.001 - 资产负债表上没有未交税金这项。你说的是应交税费吧?这个是根据应交税费各项明细余额汇总填列的。如果你指的是增值税未交税金,就是应交税费——应交增值税——未交增值税余额,是由增值税销项-进项-上期留底得到。但是不单独在资产负债表上反映。
- 未交税金=应交税金-已交税金=(销项税额-进项税额)-已缴纳税金=销售收入*17%-采购成本*17%-已缴纳税金
- 未交税金就是包括全部应交税金的余额。所以只取一级科目余额。
- 根据未交税金(费)科目贷方余额填列
未交税金=销项税-进项税+附加税+所得税+个人所得税...等等,最后合计的金额应该就是你月末应该缴纳而未缴纳的税额。(特殊情况除外,比如有预交税款的,或者是一些相应的税费调整的,可能会有一点的绕,可是结果都应该是...
资产负债表里的未交税金包含:应交增值税+城建税+教育费附加+印花税+水利建设费+地方教育附加费+所得税,其他未交款是指反映企业应交未交的除税金、应付利润以外其他各种应上交款项,包括教育费附加、能源交通重点建设基金、...
也就是说直接到应交税费总账科目里取余额即可。
资产负债表的数据是根据各科目期末余额填列的。表中应该是“应缴税费”科目,应缴税费一般包括这些明细科目:“应交增值税、应交营业税、应交城建税、应缴个人所得税、应缴印花税、应交教育附加费等等,按照这些明细科目...
资产负债表的未交税金包括所有计提或实现的,通过应交税金科目核算的税金。印花税不通过应交税金科目核算,不用先计提计入管理费用,等发生缴纳后直接计入管理费用科目。其他应交款不在未交税金填列,在其他应交款(或其他未...