坏账准备计提递延所得税资产账务处理
- 2010年末计提了坏账准备
借：资产减值损失-坏账准备76235.85
贷：坏账准备
76235.85
同时坏账准备计提递延所得税资产
借：递延所得税资产
19058.96
贷：所得税费用
19058.96
在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理
冲回坏账准备
借：坏账准备
76235.85
贷：资产减值损失
76235.85
冲回计提的递延所得税资产
借：所得税费用19058.96
贷：递延所得税资产
19058.96
到此为止就行了。不用做以前年度损益调整。
题外话：
另外，你做的损益调整的分录，没考虑企业所得税的调整，所以不完整或不正确。
调整2010年度的未分配利润
借：以前年度损益调整
19058.96
贷：利润分配----未分配利润
19058..96*75%
应缴税费---应交企业所得税
19058.96*25%
调整盈余公积
借：利润分配-提取法定盈余公积
1905.90*75%
贷：盈余公积
-法定盈余公积
1905.90*75%
同时坏账准备计提递延所得税资产，其账务处理如下：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少，补提了坏账准备，形成可抵减时间性差异借记""递延所得税资产""。
按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录为： 计提坏账准备时 借：资产减值损失—坏账准备 贷：坏账准备 同时坏账准备计提递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 拓展资料： 坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是...
同时坏账准备计提递延所得税资产 借：递延所得税资产 19058.96 贷：所得税费用 19058.96 在2011和2012年度应收账款已经全部收会计处理 冲回坏账准备 借：坏账准备 76235.85 贷：资产减值损失 76235.85 冲回计提的递延所得税资产 借：所得税费用19058.96 贷：递延所得税资产 19058.96 到此为...
由于先交税，就是企业先把钱支付出去，就类似于“预付账款”一样，属于债权，当然也就是“资产”。增加了“坏账准备”，同时要增加“递延所得税资产”；反之，减少了“坏账准备”，同时要减少“递延所得税资产”。坏账准备计提递延所得税的账务处理如下：1、计提坏账准备 借：资产减值损失 贷：坏账准...
递延所得税资产是资产负债表日，资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异乘以适用的所得税税率确认为递延所得税资产。坏账准备的递延所得税资产=计提的坏账准备金额*所得税税率。计提坏账准备的递延所得税资产账务处理是，借：所得税费用，递延所得税资产，贷：应交税费—企业所得...
