当期所得税和所得税费用的关系和区别是什么？
1个回答财税会计专题活动
- A.当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
当期所得税（即应交所得税）＝当期应纳税所得额×所得税率。
当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税。
企业在确定当期应交所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的规定进行调整，计算出当期应纳税所得额。一般情况下，应纳税所得额可在会计利润的基础上，考虑会计与税收之间的差异，按照以下公式计算确定：
应纳税所得额＝会计利润＋按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用＋（－）计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额＋（－）计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得的收入之间的差额－税法规定的不征税收入＋（－）其他需要调整的因素
B.此处的所得税费用实质上是指的利润表中的所得税费用项目。
计算确定了当期所得税及递延所得税以后，利润表中应予确认的所得税费用为两者之和，即：
所得税费用＝当期所得税＋/－递延所得税
当期所得税不是利润表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税。企业在确定当期应交所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的规定进行调整，计算出当期应纳税所得额。一般情况下，应纳税所得额可在会计利润的基础上，考虑会计与税收...
当期所得税是从税法的角度来说的，也就是你按照税法的口径计算得出来的应该缴纳给国家税务机关的税额。而所得税费用是从财务会计的角度来说的，企业会计准则中所得税费用包括当期应纳所得税（税法中规定的当期所得税）和由于税法和会计在计算口径上不同（会计用权责发生制，税法多则用的是收付实现制...
他们2个都与所得税有关。应交所得税和所得税费用的账务处理:计提所得税费用:借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税 对应结转所得税费用:借:本年利润贷:所得税费用上交企业所得税:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款应交所得税和所得税费用的区别: 应交所得税是二级科...
【答案】正确 【解析】如果不存在递延所得税，所得税费用=当期所得税。所得税费用 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。所得税...
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用 当期所得税也就是跟起《企业所得税法》计算出的当期应当缴纳的企业所得税金额。递延所得税费用是会计根据实质重于形式的原则由会计核算过程和企业所得税法规定确定的递延所得税。以坏账准备为例，企业计提坏账准备时会影响营业利润，但是企业所得税法要求该项不...
