企业合并递延所得税的税率

递延所得税适用税率的确定

合并方对通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资产生的暂时性差异是否需要确认递延所得税，应当根据合并方管理层持有该项长期股权投资的意图来确定。 如果合并方管理层意图长期持有该项投资，则长期股权投资产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间不会产生所得税影响，合并方无需确认相关的递延...

什么是递延所得税

该企业适用的所得税税率为25%。假设除该事项外，该企业不存在其他会计与税收之间的差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。会计期末在确认500万元的公允价值变动时：借：可供出售金融资产500万贷：资本公积——其他资本公积500万确认应纳税暂时性差异的所得税影响时：借：资本公积——...

递延所得税按照哪个税率计算所得税费用

递延所得税按照哪个税率计算所得税费用答:确认递延所得税负债的三种情形(假设所得税税率均为25%)(1)确认递延所得税负债的同时,调整所得税费用甲公司于2015年12月31日购入一项环保设备,取得成本为200万元,会计上采用直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计提折旧,使用年限...

合并报表递延所得税处理

甲公司与丙公司适用的所得税税率均为25%，两家公司除企业合并和编制合并财务报表外的其他税费不予考虑。甲公司购买日个别报表的会计处理包括发行股份、支付相关费用以及调整抵销分录。甲公司确认的长期股权投资为30,660万元，发行的股本为5,110万元，资本公积为25,550万元。支付的管理费用和资本公积合计为36...

报表合并中的递延所得税?

递延所得税是由于账面价值和计税基础不相同产生的，会产生递延所得税资产也可能会产生递延所得税负债，在合并报表中，举例如果资产的公允价值和账面价值不相同，根据公允价值编制的合并报表调整分录会使得资产的账面价值与计税基础不等，因此产生递延所得税。