递延所得税费用
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- 一、正面回答递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。二、递延所得税费用计算公式递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额，递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账，两者之间的差异即为递延所得税。三、当期所得税，递延所得税以及所得税费用在行程原因、计算方式和所属会计科目的项目上都有所不同。1、形成原因不同当期所得税是从税法角度计算的当期利润，当期确认的应交所得税，递延所得税形成的原因更多是由于会计处理与税务处理之间存在的暂时性差异导致的。所得税费用是用资产负债表中的利润表的会计角度去计算的所得税费用。2、计算公式不同当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）。所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。3、所属会计科目的项目不同当期所得税的科目在会计利润的基础上，按照适用税收法规的要求进行调整，计算出当期应纳税所得额。递延所得税应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。所得税费用的计算应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
递延所得税费用是指企业按照会计准则规定应缴纳的所得税费用，与按照税法规定应缴纳的税款之间的差异。具体来说，这种差异是因为会计和税法在处理某些收入或支出的时间不同而产生的，最终导致企业应缴纳的所得税费用被推后实现。详细解释如下：1. 定义与概念：在企业会计中，递延所得税费用反映了企业在特...
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)借：所得税费用 递延所得税资产(或贷方)贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债(或借方)递延所得...
递延所得税资产与所得税费用的关系主要体现在企业财务报表的会计处理和税务处理上。递延所得税资产的形成是由于税法和会计制度之间的差异导致的暂时性差异。这种暂时性差异会影响未来的所得税费用，使得企业在当期预支未来的税收利益。因此，企业需要加强递延所得税资产的管理和风险控制，确保财务报表的准确性...
所得税费用递延是一种资产类科目。所得税费用递延反映的是企业按照所得税法规定，因某些特定原因暂不立即支付所得税费用，而是将其延迟到以后期间支付的情况。具体来说，当企业因为某些原因导致应纳税额无法在当前会计年度完全支付时，可以将部分所得税费用递延至未来会计年度支付。这种处理方式有助于企业更...
最后，递延所得税费用的计算则是两者余额的差异：递延所得税费用 = (递延所得税负债期末余额 - 递延所得税负债期初余额) - (递延所得税资产期末余额 - 递延所得税资产期初余额)理解并掌握这些会计分录，对于企业在处理未决诉讼等税务问题时，合理调整会计处理和税务策略至关重要。希望以上的阐述能为...
