保证金要交增值税吗
1个回答财税会计专题活动
- 单位收取的保证金账务处理是，
借：银行存款等科目，
贷：其他应付款。
今后把保证金退回对方的时候，账务处理是，
借 ：其他应付款，
贷：银行存款等科目。
由于保证金在今后需要退回给对方，是不属于增值税征收范围，是不需要缴纳增值税的。
包装物押金需要缴纳增值税。1、纳税人销售货物收取的保证金单独核算的，在一年内未到期的，不计入营业税。但是，因包装逾期不予退还的押金，按照包装货物适用的税率计算营业税；2、纳税人以销售货物为目的出租、出借包装材料收取的保证金，单独核算的，不计入营业税。但因逾期未收回包装物而未退还的押金，...
由于保证金在今后需要退回给对方，是不属于增值税征收范围，是不需要缴纳增值税的。
2. 对于因销售货物而租赁或出借包装材料收取的保证金，如果保证金单独计算，则不计入营业税。如果因逾期未退还包装材料而未退还保证金，则需按照适用的税率征收增值税。3. 增值税的计税依据包括：a. 纳税人为销售货物租赁或出借包装收取的押金，如果押金单独核算，则不计入销售税。但如果因逾期未退还包装...
所以未退的保证金和押金一样，是要征收增值税的。
（国税函〔2004〕416号）规定，对收取经销商未退还的经营保证金，属于经销商因违约而承担的违约金，应当征收增值税。对其已退还的经营保证金，不属于价外费用，不征收增值税。因此，企业收取的因经销商违约而承担的违约金应并入价外费用征收增值税，若经销商未违约而退还的保证金则不征收增值税。
