保证金是否缴纳增值税
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- 《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。根据《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一项所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。另外根据《国家税务总局关于对福建雪津啤酒有限公司收取经营保证金征收增值税问题的批复》（国税函〔2004〕416号）规定，对收取经销商未退还的经营保证金，属于经销商因违约而承担的违约金，应当征收增值税。对其已退还的经营保证金，不属于价外费用，不征收增值税。因此，企业收取的因经销商违约而承担的违约金应并入价外费用征收增值税，若经销商未违约而退还的保证金则不征收增值税。
- 不需缴纳，但需要在确认不需退换时确认为企业收入，计算缴纳所得税。
- 不缴纳,走其他应付款
包装物押金需要缴纳增值税。1、纳税人销售货物收取的保证金单独核算的，在一年内未到期的，不计入营业税。但是，因包装逾期不予退还的押金，按照包装货物适用的税率计算营业税；2、纳税人以销售货物为目的出租、出借包装材料收取的保证金，单独核算的，不计入营业税。但因逾期未收回包装物而未退还的押金，...
由于保证金在今后需要退回给对方，是不属于增值税征收范围，是不需要缴纳增值税的。
保证金是不需要缴税的。保证金不属于增值税征收范围，账务上一般是通过挂往来科目处理，接收方做“其他应付款”，支付方做“其他应收款”。需要注意当接收方未归还支付方保证金时，因支付方违约而未履行合同，或月底时接收方与支付方协商不退还押金等情况，此时押金转为接收方价外费用，需要缴纳增值税，...
关于保证金没收缴纳的具体税种，可能包括以下几种情况：保证金转化为违约金或赔偿时，可能会被认定为收入并需要缴纳所得税；如果保证金属于财产转让或交易的一部分，可能需要缴纳增值税等。此外，还可能涉及其他相关税费，如印花税等。至于是否需缴税，还应根据相关法律法规、合同约定等具体条件来确定。具体...
增值税若干具体问题的规定》的通知（国税发【1993】154号），第二条第一款规定：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。所以未退的保证金和押金一样，是要征收增值税的。
