期末又告诉了所得税税率有变更，那计算时需要调整期初递延所得税金额吗？
1个回答财税会计专题活动
- 需要的，你先把期初的递延所得税换算为之前应该有的差异，用这个差异去乘以新的税率来计算，你期末的余额
企业当年适用的所得税税率为33%,确认递延所得税负债×33%)万元。20×4年末公允价值为300万元,根据20×4年颁布的企业所得税法,从20×5年1月1日起该企业适用的所得税税率变更为25%,要求计算当年递延所得税负债的发生额。 方法1:递延所得税负债发生额=(300-240)×25%(期末余额)期初余额)=万...
对于税率发生变动的，递延所得税资产和递延所得税负债一般在期末时进行调整。也可以在税率发生变动时，就进行账务调整。在期末，要按时间性差异对递延所得税资产和递延所得税负债进行调整。
1、当期递延所得税的发生额＝递延所得税当期期末余额－递延所得税当期期初余额 ①根据本期期末各资产、负债账面价值与计税基础的差额乘以现行税率计算出递延所得税的期末余额；②将计算出的期末余额减去期初余额，得出本期递延所得税的发生额。这种思路下，不需要去考虑调整期初递延所得税，实际上这样...
所得税税率变动，递延所得税，可以帐面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。这是因为：递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异的时候，为了调整核算差异的。按照这一种核算的方式，合营企业需...
操作步骤1.确定个人所得税起征点和税率档位，了解个人所得税的计算规则。2.根据个人的实际情况，计算应纳税所得额，确定个人所得税的缴纳税率。3.如果个人的收入水平发生变化，需要调整个人所得税的缴纳税率，可以通过自行申报或税务机关核定的方式实现。4.在缴纳个人所得税时，根据个人的实际情况，按照...
