一次性扣除所得税税率对递延所得税的影响
3个回答财税会计专题活动
- 一次性税前扣除产生的税会差异,属于应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债。 当企业适用的实际税率发生变化时,按照未来期间转回时导致企业应交所得税的减少或增加重新对递延所得税重新计量。
- 一次性税前扣除产生的税会差异，属于应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
当企业适用的实际税率发生变化时，按照未来期间转回时导致企业应交所得税的减少或增加重新对递延所得税重新计量。 - 一次性扣除所得税税率对递延所得税的影响
答案如下：
《企业会计准则第18号——所得税》规定,当所得税税率发生变动时,企业要对G确认的递延所得税按照新的税率进行重新计量。
对于残值处理，企业选择享受一次性扣除政策时，一次性税前扣除包括残值。然而，目前尚未有相应的会计折旧处理文件规定。若企业在会计上不选择一次计提折旧的方法，将会产生税会差异。根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，应进行递延所得税会计处理。递延所得税资产与递延所得税负债的确认依据为资产...
肯定需要，500万以下的可以一次性扣除，是税法上的规定，但是财务上还是要按照财务的规定，每年计提折旧，这样在所得税汇算的时候会产生差额，所以用递延所得税负债来核算这个差额。
1、适用税率的确定。确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。2、递延所得税资产的减值。资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间...
企业所得税允许递延扣除的三种情形包括企业收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失。这种损失可以在税前扣除，但必须控制在当年实现的股权投资收益和股权投资转让所得内，超过部分可以向以后纳税年度结转扣除。具体而言，企业股权投资转让损失连续结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得...
确认递延所得税资产应满足两个基本条件：（1）预计该项可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回。（2）预计在暂时性差异转回时将有足够的应纳税所得额。税率改变的递延所得税，这些东西对现实没有什么意义。所得税税率变动对递延所得税资产和递延所得税负债的影响，是理论界研究上用，谈论而已。教书...
