acco125125老师好，关于出口退税的免抵税额
2个回答财税会计专题活动
- 你好。
其实，在这里要完全说清题中的问题，可能比较困难。结合题中数据，简单地说一下吧。
题中生产企业出口货物920万元，其实包含了两个步骤，即首先“生产销售”货物920万元（不含税），接着再将该批货物等值“纯出口”（所谓的“纯”指只有出口环节，而无生产环节）至国外。这里，“生产销售”货物视同“生产内销”一样应当计算交纳增值税，而“纯出口”时，再退还货物的全部国内增值税（即企业生产销售时缴纳的增值税销项税额，当然，由于退税率与征税率之间存在差额，实际退税只是部分）
所以，题中企业“全销售”（生产内销加上生产外销）应交的增值税 = （150 + 920） * 17% - 137.7 = 44.20元，而根据原题中计算的企业实际应当交纳的增值税税额为零。这就是说，原题中计算的免抵税额44.20元，已经抵减了上述“全销售”应交的增值税。这就是“出口抵减内销产品应纳税额”的含义。
所以，“免抵退”法其实就是将“先征后退”法予以简化，将征与退相等的部分自动进行轧抵，避免了先征后退的一些弊端和繁琐。 - （150+920）*17%-137.7=44.2
你好。根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，题中：1、科目设置 ◆ 原材料—进料加工—手册号—XX料件 ◆ 生产成本--进料加工—手册号-XX成品--直接材料 ◆ 生产成本--进料加工—手册号-XX成品--直接人工 ◆ 生产成本--进料加工—手册号-XX成品—制造费用 ◆ 产成品--进料加工—...
你好。根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，贷记“营业外收入”科目。上述规定，明确规定了采用权益法核算企业长期股权投资时，对于“负商誉”（即：初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨...
而根据原题中计算的企业实际应当交纳的增值税税额为零。这就是说，原题中计算的免抵税额44.20元，已经抵减了上述“全销售”应交的增值税。这就是“出口抵减内销产品应纳税额”的含义。
首先,这两个方法一般只有在进料加工的企业中才用的到.出口退税公式一般为: 应退税金=销项-(进项-(FOB出口销售收入-免税进口料件)*征退税率差)购进法和实耗法是指上述出口退税公式中免税购入原材料的统计口径.顾名思义,购进法统计口径下的免税购入原材料为当月实际购入材料,而实耗法为当月实际消耗的...
你好。根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。此条款的主要目的，是基于资产的确认条件（基本准则规定条款），即：与该资源有关的经济利益很可能流入企业、该资源的成本或者价值能够可靠地...
