月末，增值税余额恰好是留抵税额在借方，如何做资产负债表
2个回答财税会计专题活动
- 资产负债表上的应交税费项目是分析填列的，该项目还包括营业税、城建税、企业所得税、个人所得税......等等项目，应将所有贷方余额合计减去借方余额，将计算结果（正数或负数）直接填列报表。
- 以负数填列就可以了
资产负债表上的应交税费项目是分析填列的，该项目还包括营业税、城建税、企业所得税、个人所得税...等等项目，应将所有贷方余额合计减去借方余额，将计算结果（正数或负数）直接填列报表。
期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。月末有留抵税款不用账务处理，保留在应缴税费—增值税借方余额，反应的是未抵扣的税金。转出未交增值税，才这样处理：借：应交税费—增值税—转出未交增值税，贷：应交税费—未交增值税。
进项税额大于销项税额，形成增值税借方余额叫做留抵税额，体现在应交税金--增值税--未交税金科目下，因此，在根据原始凭证做账以后，月末，应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理，将销项税转入未交税金：借:应交税金-增值税-销项税额，贷:应交税金-增值税-未交税金。同理，将应交税金其他明细科目...
上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。计算结果会有两种情况：第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。第二，如果...
(本年累计)贷:应交税费-应交增值税-进项税 (本年累计-留抵)应交税费-应交增值税-转出未交增值税(本年累计)若有其他明细科目，如进项税额转出等，也要一起转平 也可以在做下一年度数据初始时，直接把留抵税额直接放在应交税费-应交增值税-期初进项税余额，其余各项增值税明细余额为零。
