负数发票如何做账？
5个回答财税会计专题活动
- 这样对吗？——对。
还有计提的那些附加税金怎么办？——按余额计提，按正负相抵后的应缴额计提。
另外当时已经报了税并且已经扣税，本月还需要报税吗？——不需要。在下月中调整。因为重新开具了负数发票是在下一会计月份里开的 - 1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。
2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
3、增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。 - 销项负数发票做账：\x0d\x0a 1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：\x0d\x0a 借：应收账款-XX客户 （红字）\x0d\x0a 贷：主业务收入 （红字）\x0d\x0a 应交税金-应交增值税-销项税 （红字）\x0d\x0a 2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
- 借 原材料（红字）
贷 应付帐款（红字）
贷 应交税费——增值税（进项税额转出）（蓝字）
或
借 应付帐款（蓝字）
贷 原材料（蓝字）
贷 应交税费——增值税（进项税额转出）（蓝字）
借:主营业务收入(按应冲减的销售收入)
借:应交税金-应交增值税-销项
贷:银行存款或应收账款
同时:
借:库存商品
贷:主营业务成本 - 分录做的是对的，照常抄税就行了，申报也照常。
在处理负数的进项发票时，企业需要遵循一定的会计准则。通常情况下，对于负数的进项发票，企业可以采取两种会计处理方法：红字冲减原材料或红字冲减应付账款，或者蓝字冲增原材料和蓝字冲增应交税费——增值税（进项税额转出）。具体而言，当企业收到负数的进项发票时，若选择红字冲减原材料，则应借记原...
借:应收账款——受票方(红字金额) 产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)这一步骤是针对收到的负数发票进行记录，用于反映销售退回或冲销业务。当企业开具负数发票时，会计分录应为：借:应收账款---某单位(红字)贷:主营业务收入(红字) 应交增值税--应交增值税销项(红字)此分录用于记录销售退回...
1、企业属于小规模纳税人的，收到负数进项发票具体会计分录为：借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）（红字）贷：银行存款（或应付账款）（红字）2、企业属于一般纳税人的，收到负数进项发票具体会计分录为：借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）（红字）应交税费——应交增值税（进项税额转出...
负数发票做账方法∶1、按照分录做账，同时在凭证后附上退回货物的入库单，保存好申请单；2、根据退回货款入库单及负数发票做账。负数发票∶即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数...
1、企业收到负数发票时，分录为：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字）贷：应付账款（红字）其中，企业为小规模纳税人的：借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）贷：应付账款（红字）2、企业开具负数发票时，分录为：借：...
