增值税检查调整的增值税检查调整科目的调整
- “增值税检查调整”明细科目的调整内容涉及借方、贷方、余额三个方面。“增值税检查调整”明细科目的贷方反映调增的销项税额、调减的进项税额、调增的进项税额转出等。具体有以下几种情况：1、取得的销售收入不作销售处理而挂往来账的调整；2、取得的价外费用(如运费、手续费)挂往来账的调整；3、收取的价外费用等应税收入直接冲减费用的调整；4、逾期未退还的包装物寸甲金未列应税收入的调整；5、将自产、委托加工的货物用于非应税项目、对外投资或赠送他人，未视同销售的调整；6、将自产、委托加工、购买的货物发生非正常损失以及购进货物改变用途，其进项税额未转出的调整。【例】某厂销售产品500件，每件100元，取得收入58500列应付账款。做账务处理为：借：银行存款58500元贷：应付账款—某单位58500元。应调整为：借：应付账款—某单位58500元贷：产品销售收入50000元应交税金—增值税检查调整8500元如果是对以前年度检查结果的调整则为：借：应付账款—某单位58500元贷：以前年度损益调整50000元应交税金—增值税检查调整8500元“增值税检查调整”明细科目的借方反映增值税检查处理应调增的进项税额、调减的销项税额、调减的进项税额转出等。具体有以下几种情况：1、因计算错误而多提销项税额，少计销售收入的调整；2、因计算错误对支付的运费少计进项税额，多计购进货物成本或经营费用的调整；3、自产、委托加工、购买的货物发生非正常损失，以及购进货物改变用途，因计算错误而多转进项税额的调整。“增值税检查调整”明细科目余额的处理。“应交税金—增值税检查调整”明细科目的借方余额视同扣抵进项税额，全部转入“应交增值税”科目。“应交税金—增值税检查调整”明细科目的贷方余额根据增值税检查所属期末的“应交税金—应交增值税”账户的余额情况进行调整。
应调整为：借：应付账款—某单位58500元贷：产品销售收入50000元应交税金—增值税检查调整8500元如果是对以前年度检查结果的调整则为：借：应付账款—某单位58500元贷：以前年度损益调整50000元应交税金—增值税检查调整8500元“增值税检查调整”明细科目的借方反映增值税检查处理应调增的进项税额、调减的...
一、增值税检查调整一般账务处理 1、调增增值税时,借:相关科目,贷:应交税费-增值税检查调整。 2、调减增值税时,借:应交税费-增值税检查调整,贷:相关科目。 3、检查完毕转入未交增值税(假设调整后要补缴增值税),借:应交税费—增值税检查调整,贷:应交税费-未交增值税。 4、补交调整...
根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第58号），《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》进行了调整，增设了多项栏次，以更好地反映纳税人的实际情况。具体调整内容包括增设“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期...
可以汇算清缴前调整的。1.扣税凭证取得不合法.如果取得的进项凭证不合法而企业抵扣了该进项税,检查发现后应做如下账务调整:借记原材料、库存商品等,贷记应交税费——增值税检查调整.2.抵扣范围擅自扩大.企业购进用于非应税项目的货物不应抵扣进项税额,如果企业进行了抵扣,检查发现后应做如下账务处理:借记...
根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》规定,增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减...
