将外购商品用交际应酬如何进行会计与税务处理
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- 问：将外购商品用交际应酬如何进行会计与税务处理？
答：《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产委托加工或者购进的货物无偿赠进其他单位或者个人。
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：用于交际应酬。
根据上述规定：外购商品用于交际应酬括动中的赠进，增值税视同销售，年底纳税自报时进行企业所得税视同销售纳税调整。
会计处理为：
(1)购进时
借：库存商品
应交税费(应交增值税--进项税额)
贷：库存现金
(2)赠送时
借：管理费用(业务招待费)
贷：库存商品
应交税费(应交增值税--销项税额)
根据上述规定：外购商品用于交际应酬括动中的赠进，增值税视同销售，年底纳税自报时进行企业所得税视同销售纳税调整。会计处理为：(1)购进时 借：库存商品 应交税费(应交增值税--进项税额)贷：库存现金 (2)赠送时 借：管理费用(业务招待费)贷：库存商品 应交税费(应交增值税--销项税额)
1、增值税是将产品视为销售，作为礼品送给客户，应交纳增值税。2、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送...
应交税费－应交增值税（进项税额转出）。
购买礼品的会计分录用于交际应酬，赠送烟、酒、茶叶等一次性消耗品：借：管理费用/销售费用等——业务招待费贷：银行存款将外购的商品作为个人消费或集体福利：借：管理费用——福利费贷：应付职工薪酬——职工福利费借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款外购礼品用于产品促销：借：销售费用——广告...
外购商品用于交际应酬活动中的赠送，增值税视同销售，年底纳税申报时进行企业所得税视同销售纳税调整。会计处理为：（1）购进时：借：库存商品 应交税费（应交增值税——进项税额）贷：现金 （2）赠送时：借：管理费用（业务招待费）贷：库存商品 应交税费（应交增值税——...
