固定资产的折旧年限高于税法要求，需要在账上调增吗？调增需要申请吗？
3个回答财税会计专题活动
- 固定资产的折旧年限高于税法规定年限，不需要调增应纳税所得额。
低于税法规定年限，需要调增。
分录：
借：以前年度损益调整 【（红字）多计提折旧数】
贷：累计折旧 【（红字）多计提折旧数】
借：利润分配—未分配利润 【（红字）多计提折旧数】
贷：以前年度损益调整 【（红字）多计提折旧数】 - 会计折旧年限低于税法规定，导致会计折旧支出大于税法认可的折旧支出，纳税申报时需要调增；并且这项差异是可抵扣时间性差异，需要确认递延所得税资产
1、申报所得税时调增三年折旧和四年折旧差额部分
2、会计需做分录
借：递延所得税资产（调增的差额部分*25%）
贷：所得税费用-递延所得税费用 - 是低于税法要求。我按3年计提，可是税法要求4年？
不用做帐务处理。低于税法规定年限多分摊的折旧费，只须做纳税调增。调增不需要申请。
题主，固定资产折旧年限大于税法规定是可以的。在我国《企业所得税法实施条例》中的规定折旧年限写明了是“最低年限”。实务中，企业财务根据情况可以制定固定资产的折旧年限，税法规定可以作为参考，这个折旧年限可能高于税法规定，也可能低于税法规定。
固定资产的折旧年限高于税法规定年限，不需要调增应纳税所得额。低于税法规定年限，需要调增。分录：借：以前年度损益调整 【（红字）多计提折旧数】贷：累计折旧 【（红字）多计提折旧数】借：利润分配—未分配利润 【（红字）多计提折旧数】贷：以前年度损益调整 【（红字）多计提折旧数】...
企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧不得低于税法规定的最低年限。企业确定的固定资产计提折旧年限高于税法规定最低年限的，应按照企业确定的折旧年限计提折旧，在汇算清缴时，不需要调减应纳税所得额。
企业在计提固定资产帐时，一般是按会计年限计提折旧。如果会计确定的折旧年限短于税法规定的最低年限，那么企业应当在会计确定的折旧年限内，每年就会计折旧大于税法允许的最大折旧的差额调增应纳税所得额。如果会计确定的折旧年限长于税法规定的最低年限，可视为会计与税法无差异。企业也可向主管税务机关申请...
（一）企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余...
