辅导期纳税人如何填制申报表的申报抵扣进项税额
2个回答财税会计专题活动
- 如果还没有收到税务的稽核对比结果通知单，那你还要在“待抵扣进项税”栏填写，有了通知后，再在“申报抵扣的进项税”前期认证且本期申报抵扣一栏填写。在辅导期一般纳税人，要与税收管理员多联系，及时拿回对比结果通知单。
- 根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》国税函〔2008〕1075号文件规定：
第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，辅导期纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣专用发票的份数、金额、税额。填写以前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据相等。
“期初已认证相符但未申报抵扣”，辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票月初余额数。该项应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。
“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，辅导期纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票数据。
“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，辅导期纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月末余额数。
因此，收到税务的稽核对比结果通知单的数据填报在“期初已认证相符但未申报抵扣”栏，没有收到税务的稽核对比结果通知单的数据仍然在“期初已认证相符但未申报抵扣”栏体现。按照您的表述，10月份的“稽核对比结果通知单”应当主管税务机关已经收到，请与税管员联系，以便及时计算申报抵扣进项税额。
您好！在申报时，您只需在申报表主表第28栏“①分次预缴税额”中填入本期预缴的税额即可。对于处于辅导期的增值税一般纳税人，如果需要二次购票并预缴税款，这一部分预缴税款在申报时也需要进行处理。具体操作是，将本期预缴的税款直接填入申报表主表第28栏“①分次预缴税额”中。如果本期预缴的税额超...
1、本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。2、本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。3、本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。4、本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期...
4月当月认证进项税额100万，5月当月认证进项税额60万，6月当月认证进项税额108万；6月申报期内（6月1日——6月10日），在申报前通过远程申报系统下载了上月（5月）申报4月增值税的认证比对信息，比对相符进项税额为100万元。则： （为了能够一目了然，简化了项目）（1）5月申报期内申报表附表二：...
9月份的增值税纳税申报表只填销项税。附表二中将9月份认证的抵扣发票填入到已认证待抵扣进项税栏中(26栏)。
辅导期一般纳税人在接到主管税务机关稽核比对结果的当月，按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》，并于次月纳税申报期前申报抵扣；1.第3栏填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符专用发累、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。2.第5栏填写税务机关...
