请问辅导期一般纳税人如何填定申报表及附表？

　　要顺利填制附表二的关键是要完全掌握“先比对、后抵扣”政策的相关内容。
　　辅导期一般纳税人实行“先比对、后抵扣”政策，即辅导期一般纳税人在当月认证的进项增值税专用发票不在当月抵扣，需在次月取得上月认证发票的比对信息，若比对相符税额与上月认证的进项税额一致，则可在次月进行申报抵扣。这一句话可以解释你的“期初、当期、期末”问题。这样说不够直观，举个例子吧：假设4月为辅导期第一个月，无按照税法规定不允许抵扣的进项税额。
　　4月当月认证进项税额100万，5月当月认证进项税额60万，6月当月认证进项税额108万；6月申报期内（6月1日——6月10日），在申报前通过远程申报系统下载了上月（5月）申报4月增值税的认证比对信息，比对相符进项税额为100万元。
　　则： （为了能够一目了然，简化了项目）
　　（1）5月申报期内申报表附表二：
　　栏次 项 目 税额
　　1 栏 认证相符的防伪税控增值税专用发票 0
　　2 栏 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 0
　　3 栏 前期认证相符且本期申报抵扣 0
　　22栏 认证相符的防伪税控增值税专用发票 ——
　　23栏 期初已认证相符但未申报抵扣 0
　　24栏 本期认证相符且本期未申报抵扣 100万
　　25栏 期末已认证相符但未申报抵扣 100万
　　26栏 其中：按照税法规定不允许抵扣 0
　　（2）6月申报期内申报表附表二：
　　栏次 项 目 税额
　　1 栏 认证相符的防伪税控增值税专用发票 100万
　　2 栏 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 0
　　3 栏 前期认证相符且本期申报抵扣 100万

　　22栏 认证相符的防伪税控增值税专用发票 ——
　　23栏 期初已认证相符但未申报抵扣 100万
　　24栏 本期认证相符且本期未申报抵扣 60万
　　25栏 期末已认证相符但未申报抵扣 60万
　　26栏 其中：按照税法规定不允许抵扣 0
　　（3）若7月申报期内下载的比对信息中“比对相符”进项税额为45万，则申报表附表二：
　　栏次 项 目 税额
　　1 栏 认证相符的防伪税控增值税专用发票 45万
　　2 栏 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 0
　　3 栏 前期认证相符且本期申报抵扣 45万

　　22栏 认证相符的防伪税控增值税专用发票 ——
　　23栏 期初已认证相符但未申报抵扣 60万
　　24栏 本期认证相符且本期未申报抵扣 108万
　　25栏 期末已认证相符但未申报抵扣 123万
　　26栏 其中：按照税法规定不允许抵扣 0

　　另外，关于未缴税款问题，主表第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”，按照上月申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。这一栏一般不会有正数，如果出现欠税则需要在此栏填数。也就是说如果你在7月申报6月增值税时未能在7月内缴纳6月的应纳税额（24栏数据），那么8月初申报7月的增值税在“期末未缴税额”中填写7月未缴纳的税款。在9月申报8月时，那么在“期初未缴税额”中填写8月申报的7月“期末未缴税额”。
　　以上是我的理解，希望能够帮到你。
　　祝你愉快！

辅导期一般纳税人有一个核心问题就是:认证相符但本期不一定能申请抵扣,要凭税务稽查通知书才能抵扣,按这个思路来填表