收到带折扣的增值税专票怎么入账
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3个回答财税会计专题活动
- 我来回答:你提的问题涉及到商业折扣,即购货方若批量购买,销货方要给予一定的商业折扣。但是税法规定,给予的商业折扣必须和原来的价款写在一张发票上,如果对折扣额另写发票无效。购货单位按照折扣后的金额入账。举个例子:某一般纳税人企业销售货物一批价款100 000万元,税率17%,由于购货方批量购买,给予对方5%的商业折扣,则折扣后的价款=100000(1-5%)=95000,要把折扣额写在同一发票里,这样销货方按照折扣后的价款确认销售:
借:银行存款等111 150
贷:主营业务收入95 000
应交税费-应交增值税(销项税额)16150
假定该批产品的成本为80 000元,其成本不能折扣,照转成本:
借:主营业务成本 80 000
贷:库存商品 80 000
购货方要按照折扣后的金额入账:
借:原材料等 95 000
应交税费-应交增值税(进项税额)16 150
贷:银行存款等111 150
但愿我的回答能对你有所帮助,备注不胜欣慰。特此回答! - 1.收到带折扣的增值税专票,应将折扣额计入:财务费用;入账金额按折扣后的金额入账,具体分类做:
借: 银行存款/库存现金 ---票据总额
借:财务费用 ----折扣额
贷:应缴税费 -应交增值税-销项税---(票据总额-折扣额)*17%
贷:主营业务收入 --(票据总额-折扣额-销项税)
2.根据《关于折扣抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函[2010]56号)的规定:
《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号)第二条第(二)项规定:
1).“纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税”。
2).纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。
3).未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。 - 直接根据发票入账即可。已经结转的成本不需要调整。
购货单位按照折扣后的金额入账。举个例子:某一般纳税人企业销售货物一批价款100 000万元,税率17%,由于购货方批量购买,给予对方5%的商业折扣,则折扣后的价款=100000(1-5%)=95000,要把折扣额写在同一发票里,这样销货方按照折扣后的价款确认销售:借:银行存款等111 150 贷:主营业务收入95 000...
若当时收到的是增值税专用发票(专票),则需要冲减入账成本。具体操作为:借记“库存商品、原材料”的借方红字,同时贷记“应付账款”的贷方红字,并转出现有税额。这一步操作通过借贷平衡,实现了对入账成本的调整。若当时收到的是普通发票,处理方式同样需要冲减入账成本。具体操作是:借记“库存商品、...
对方上面开的一正一负,是对方给的销售折让,收到发票的,按照实际成本入账即可。借:库存商品 应交税费-应交增值税(进行税额)贷:银行存款 对于销售方来说 负数是折让,按照减去折让的不含税金额计入收入,正常结转成本即可。负数就是减少了对应的收入了,是给对方的让利。
当收到增值税专用发票时,发票联需填写费用报销单,并由相关部门签字确认后,费用才能正式入账。会计账务则需做如下处理:借方:主营业务成本,贷方:其他应收账款—XX单位。需要注意的是,费用报销单的填写需确保信息完整准确,包括但不限于费用明细、金额、发票号码及日期等。各部门签字同意的过程,是确...
当小规模纳税人收到增值税专用发票时,一般不需要进行进项税额的抵扣,直接将发票上的金额计入相关的库存成本或费用科目。具体操作如下:如果收到的货物或服务直接用于生产经营活动,可将发票金额计入原材料、库存商品、固定资产等科目。若收到的货物或服务是用于日常运营的费用,应计入管理费用、销售费用等...