请问已认证但当月不能抵扣的进项是不是要算进资产负债表的应交税金里的？

已经认证的进项税，如果不在当月抵扣，则不计入资产负债表的应交税金里面，
计入应交税金的当月必须抵扣。
至于会计科目的问题，你的做法没有问题
二级科目 可以不设的，一般企业的会计科目也都没有二级科目，除非是一些大型企业业务量比较多的，才设置的。增值税专用发票抵扣的规定是

自开票之日起90天内抵扣，并且必须在认证的当月抵扣。

辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。
帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。
收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。
相关行次的关系23行+24行-25行=3行

帐务处理

销项
1、收入记帐
借：银行存款 30000+价款
贷：主营业务收入 价款
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）30000
2、月末“应交税金-应交增值税”结帐：由于本月无进项抵扣，销项税额就是本月应纳增值税。
借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税） 30000
贷：应交税金－未交增值税 30000
3、次月月初10日内
借： 应交税金－未交增值税 30000
贷：银行存款 30000

进项
1、本月取得时
借：库存商品（或其他相关科目）价款
借：应交税金-待抵扣进项税额20000
贷：银行存款（现金、应付帐款等）20000+价款
2、次月收到比对结果
借：应交税金-应交增值税（进项税额）20000
贷：应交税金-待抵扣进项税额20000

30000万元的进项税额只有到次月抵扣了。6个月的辅导期通过后进项税额就可以认证的当月抵扣了。

1.已认证发票必须当月抵扣!

2.可以,摘要写清楚就成了,不过最好建立明细科目,便于核算!

同意楼上的