合并财务报表中母子公司确定递延所得税资产或负债时，计税基础如何确定啊？
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- 计税基础就是税法上承认的对应资产负债的价值。比如计提了坏账准备的应收账款，账面价值是扣除了坏账准备后的报表数。但是计税基础是账面余额，没有扣除坏账准备的。因为税法上计提的坏账准备不予抵扣。
有许多科目的账面价值和计税基础都不一样。这个你要去看看税法的书。 - 以母子公司的个别报表的账面价值为基础
1、因为伴随子公司生产经营的不断发展，股权备查簿中公允价值与原账面价值存在差异的资产或负债项目，因持续计算而形成的公允价值和账面价值也会发生相应的变化，进而导致暂时性差异也会不断发生改变。在计算确定递延所得税资产或递延所得税负债本期应予转回的数额后，就可以编制此类调整分录，通常所涉及的...
站在单体报表角度，母子公司都是独立的法人，企业所得税不能互相弥补。合并报表是站在集团会计主体的角度。企业在编制合并财务报表时，因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应当确认递延所得税资产或递延所...
1、合并财务报表应当以母公司和其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资后,由母公司编制。2、母公司应当统一子公司所采用的会计政策,使子公司采用的会计政策与母公司保持一致。3、子公司所采用的会计政策与母公司不一致的,应当按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要...
存货余40%，对子公司来说存货的账面余额就是400，计提跌价准备100，就是说存货的可变现净值为300；对集团而言，存货账面余额为800*40%=320, 但这里你要注意，存货的可变现净值是小于320的，也就是说集团也要计提减值准备的，计提了20后，存货的账面价值就是300，而不是320了。
就是从子公司购买来的存货金额。合并报表抵销内部为实现销售利润后，账面存货金额降低，而计税基础还是原来的金额（因为母公司和子公司分别按各自账面金额纳税，不会按合并报表抵销后金额纳税），账面价值
