辅导期增值税流程分录
2个回答财税会计专题活动
- 一月：购10000，进项1700、销：20000，销项3400 、一月预缴2000
购入
借:原材料10000
应交税金-待抵扣税额1700
贷:银行存款11700
销售
借:应收账款23400
贷:主营业务收入20000
应交税金__应交增值税(销项税)3400
预缴
借:应交税金--应交增值税(已交税金)2000
贷:银行存款2000
本月应交税金3400-2000=1400
二月：购5000 进项850 , 销10000 销项1700，退所购材料1000
购入
借:原材料5000
应交税金-待抵扣税额850
贷:银行存款5850
销售
借:应收账款11700
贷:主营业务收入10000
应交税金__应交增值税(销项税)1700
退货
借:原材料-1000
应交税金-应交增值税(进项税)-170
贷:应付账款-1170
预缴
借:应交税金--应交增值税(已交税金)500
贷:银行存款500
本月应交增值税=1700-1700+170-500=-230\已预交230元留底下月抵扣. - 你记住一点：辅导期内的当月认证发票当月不能抵扣。当月应纳增值税=当月销项税额-上月认证发票税额。
借：应交税金--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税金-未交增值税
预交时：借 应交税金-未交增值税 贷 银行存款 月末：转出未交增值税 借应交税金-转出未交增值税 贷应交税金 未交增值税 转本月应交的，包括已交的，未交增值税科目里出现余额就是下月月初应交的 月初扣款缴纳增值税就是-未交增值税科目里的余额 借 应交税金-未交增值税 贷 银行存款 最后未...
此时，应借记“库存商品”科目，贷记“银行存款、现金或应付账款”等科目，同时借记“应交税金-应交增值税-待抵进项税”科目，贷记相应支付款项的科目。值得注意的是，月末无需进行结转操作，只需在下个月使用这些待抵进项税额抵扣其他应交增值税。具体操作时，需借记“应交税金-应交增值税-待抵进项税...
辅导期一般纳税人月底结转增值税会计分录依然遵循常规，涉及成本费用等科目。在辅导期内，增值税的认证与抵扣采取的是当月认证次月抵扣的模式。这意味着在当月完成的认证工作，需待次月才能实际进行抵扣处理。当进入下个月并收到相应的比对结果时，应将待抵扣的税额进行结转，这一过程会涉及到进项税的处理。
借:应收账款(或者银行存款之类)贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销)2.购进时，就可以:借:库存商品 应交税费-应交增值税(待转进项税额)贷:银行存款(或者库存现金之类的)3.比对无误后的上月进项税额，做转入本月进项税额，即:借:应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应交税费-应交增值税(...
