免抵税与增值税申报的关系
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- 增值税免抵税与增值税申报表当月应纳增值税税额没有直接的联系，但《增值税申报表》中的第7栏“（三）免、抵、退办法出口货物销售额”与《出口货物免抵退汇总申报表》中的免、抵、退办法出口货物销售额是一致的。
增值税免抵税与增值税申报表当月应纳增值税税额没有直接的联系，但《增值税申报表》中的第7栏“（三）免、抵、退办法出口货物销售额”与《出口货物免抵退汇总申报表》中的免、抵、退办法出口货物销售额是一致的。
如：“增值税纳税申报表期末留抵税额”应与《增值税纳税申报表》“期末留抵税额”相等。若退税部门审核《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的“累计申报数”与《增值税纳税申报表》对应项目的累计数不一致，企业应在下期增值税纳税申报时根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“与增...
不对，申报表第15行是免抵退货物应退税额 生产企业一般纳税人“免、抵、退”税，即对出口环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。生产企业退（免）税计算公式 v 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-当期免抵退...
免抵税额在增值税纳税申报表主表中表示当期应退给纳税人的增值税额，该数值是按照主管税务部门审核确认的上期免抵退税申报汇总表中的当期应退税额填报的。免抵税额是指免抵退税额与应退税额的差额，当应退税额小于免抵退税额时，才会产生免抵税额，这个税额既不能留抵下期，也不能退税。
现在的申报中，免抵退申报表与增值税纳税申报表的“应退税额”已经有相互的关联关系，即，第200909期免抵退申报产生的“应退税额”会自动出现在200911期的增值税纳税申报表的第15栏，从11月的增值税申报开始，有3个月的过渡期，如出现“应退税金”在增值税申报中的重复反应，应及早在过渡期内修正...
