如何合理运用“待认证进项税额”会计明细科目？
1个回答财税会计专题活动
- 待认证进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。
一、进项税额：
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
二、应用范围：
根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票 抵扣联上注明的增值税税款。
纳税人购进免税 农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额。
购进 粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按13%抵扣进项税额。
纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。
二、合理运用“待认证进项税额”明细科目的步骤 1. 正确记录采购业务：在进行采购活动时，对于收到的增值税专用发票，应详细记录，包括发票号码、开票日期等信息，并暂时记入“待认证进项税额”明细科目。2. 及时认证与申报：按照税务部门的要求，及时对收到的增值税专用发票进行认证...
待认证通过后，税额会从"待认证进项税额"转入"进项税额"，并可能在符合条件时转出至"进项税额转出"。实际操作中，若进项税额涉及非抵扣项目，可以暂不处理，待认证通过后再调整会计科目。例如，A公司购买电脑的例子，4月6日未做处理，4月25日认证后，将税额计入固定资产和应交税费。但对于会计年末或财...
纳税人购进免税 农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额。购进 粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按13%抵扣进项税额。纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵...
应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目， 贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容，先转入“进项税额”专栏，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，...
1、待认证进项税额是一般纳税人发票入账了，但是没有认证的情况下使用的科目。2、发票入账的时候账务处理是：（1）借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。（2）贷：应付账款等科目。之后认证的时候账务处理是。（3）借：应交税费—应交增值税（进项税额）。（4）贷：应交...
