假如销项税额为0那进项税额还要交么?
1个回答财税会计专题活动
- 进项税额是用于抵扣的,如当期销项税额为0,只考虑当期的话,不必交纳增值税。但如果持续经营总体考虑的话,要结合上期应交税费-应交增值税的贷方有无余额(应交未交),如有余额,要加上这个数额综合计算。
进项税额是用于抵扣的,如当期销项税额为0,只考虑当期的话,不必交纳增值税。但如果持续经营总体考虑的话,要结合上期应交税费-应交增值税的贷方有无余额(应交未交),如有余额,要加上这个数额综合计算。
如果销项税额是零,说明没有销售收入,那么发生进项税额,可以正常入账,等到发生销项税额,再进行抵扣。进项税额可以作为留抵税额,可以一直挂账。如果是零税率的一般纳税人,就是发生销售收入免税,那么进项税额就不能抵扣,直接计入相关成本。以上内容希望对您有所帮助,谢谢!
贷 预付账款--待抵扣进项税
销项税免税,进项税不得抵扣,全额计入成本;政策依据:财税2016第36号文件附件一:
首先,如果进项已记入“应交税费-应交增值税-进项税额”,而销项为零,根据企业应交税额计算规则,会计需要处理。如果当月应交税额为正数,则需要进行分录处理。如果为负数,则说明有留抵,本月无需交税,无需会计处理。其次,增值税专用发票和普通发票虽然都是发票,但其联次、用途等都有很大的区别。...