销项税额是0的一般纳税人,进项税额,怎么做?没有销项税怎么抵
5个回答财税会计专题活动
- 1、销项是零,根据一般纳税人应交税额计算的规则:当月应交税额=本月销项税额-本月进项税额-期初留抵,如果是正数,就是本月应交的增值税,需要会计处理,分录是“借:应交税额-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税”。如果是负数,说明是有留抵,本月不用交税,无需会计处理。
2、进项,销项,还有增值税都是对一般纳税人而言的,而这三者的关系用个等式来表示:即一般纳税人当期应该交增值税=当期的销项-当期的进项。
3、所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款。销项税是指销售货物或有应税项的税金时应交的税金,即销项税金。 - 如果销项税额是零,说明没有销售收入,那么发生进项税额,可以正常入账,等到发生销项税额,再进行抵扣。进项税额可以作为留抵税额,可以一直挂账。如果是零税率的一般纳税人,就是发生销售收入免税,那么进项税额就不能抵扣,直接计入相关成本。以上内容希望对您有所帮助,谢谢!
- 月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:
借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)
如果有应交未交增值税,
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
“应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。 - 进项税产生时正常入账“应交税费-应交增值税-进项税”,用于以后期间可能发生的销项税(如境内房租收入等)的抵扣,没有销项税抵意味着会产生留底税额,期末将应交税费-应交增值税红字重分类至其他流动资产科目即可。
- 转入待抵扣进项税科目。
如果销项税额是零,说明没有销售收入,那么发生进项税额,可以正常入账,等到发生销项税额,再进行抵扣。进项税额可以作为留抵税额,可以一直挂账。如果是零税率的一般纳税人,就是发生销售收入免税,那么进项税额就不能抵扣,直接计入相关成本。以上内容希望对您有所帮助,谢谢!
零税率:零税率是在计算缴纳增值税时,销项税额按照0%的税率计算,进项税额允许抵扣。免税:增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款,其他各环节税款则不能免除,且进项税额不允许抵扣。核算:零税率:实行零税率的其进项税额允许抵扣,涉及进项税额的退还。同时,销售零税率的货物,其销售额计入全...
账上不用会计处理。1、原因是:进项是记入到“应交税费-应交增值税-进项税额”里面,销项是零,根据一般纳税人应交税额计算的规则:当月应交税额=本月销项税额-本月进项税额-期初留抵,如果是正数,就是本月应交的增值税,需要会计处理,分录是“借:应交税额-应交增值税-转出未交增值税,贷:应...
对于一般纳税人出口货物,税率为0,也就是说,销项税额是0;但是,该批货物购进时取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额,这样,应交税额=销项税额-进项税额的结果为负数,就是应该给一般纳税人退税的金额。所以,应当按照税法规定开具税率为0的普通发票,而不能开具免税的发票。如果填写的是免税,可能导致...
2、这里说的零税率是指计算销项税额是零。但是生产出口产品的企业,都是增值税一般纳税人。应交增值税为销项税额扣减进项税额,因为销售税额是零,则应交增值税=0-进项税额=-进项税额。生产出口产品的企业在国内购买的原材料等,取得的增值税专用发票,凭票抵扣的进项税额,国家要给退税的。但是不是...