递延所得税资产和递延所得税负债是应确认吗
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- 前一年预计的销售退回,结果至当年年末并没有发生退回,那么,你在预计退回时候所发生的预计负债你得估计一下所得税影响啊,在这个时候就得有递延所得税负债与递延所得税资产了,就算是没有汇算清缴,你也得先做一下所得税调整啊.因为你在年底要交税啊,你交税得按照你们单位的应纳税所得额交啊,你的应纳税所得额与你的会计利润是不同的.所以得进行调整了.所以这个时候你就要确定递延所得税资产了.
而在今年你的确发生销售退回了,也就是说你的预计负债实际的业务己经发生了,那么你之前预计的预计负债就不能再有了,因为你实际的退回小于你预计的退回,说明你预计负债里有一部分价值己经转化为真正的收入与成本了,所以,预计负债得转回来了.但是因为你年终的报表己经既将要出来了,所以,你必须要通过以前年度:损益调整把去年确认的收入与成本调整一下啊.
至于你的应交税费----应交所得税 这个得调整,你的报表在确定的时候你己经知道你在缴纳多少税了,然后你又做调整了,应交税费当然就不一样了,所以你得做调整啊.而且递延所得税资产也得需要调整,你在去年年末的时候就己经要确定递延所得税资产了,而现在己经实际发生了,当然要调整了.
1. 产生递延所得税负债时，会计分录为：借：相关科目 贷：递延所得税负债 2. 在未来实际支付税款时，进行如下分录：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款。同时，将递延所得税负债转为实际负债的减少：借：递延所得税负债 贷：应交税费——应交所得税。这样完成了...
递延所得税资产与递延所得税负债，是会计核算中的重要概念，源于会计准则与税收政策的差异。简单来说，递延所得税资产表示在会计处理中产生的未来税收减免，而递延所得税负债则表示未来可能需支付的额外税收。例如，企业购入固定资产时，若会计与税法对其折旧年限认定不同，会引发税会差异。以固定资产折旧为...
“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产列和负债列。但是他们跟传统的资产和负债有一定区别，只是他们所核算的内容跟“资产”、“负债”有一定的相似性，所以就有了这两个会计科目，用来核算一些特殊的经济业务，这两个科目本身没什么含义，就是人为设置的，取了个名字，...
递延所得税资产和负债的理解如下：递延所得税资产是企业因为会计处理与税法规定的差异，在未来期间可能减少所得税支付的金额；而递延所得税负债则是企业未来期间可能增加的所得税支付金额。当企业的会计利润与应纳税所得额存在时间性差异时，就会产生递延所得税。例如，固定资产折旧方法的不同选择可能导致...
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的...
