应交税费--待抵扣进项税额对还是应交税费--应交增值税待抵扣进项税额
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- 后面分录是对的：应交税费--应交增值税-待抵扣进项税额
它只是辅导期企业的过渡性科目，与“应交税费--应交增值税-进项税额”平行
财会[2016]22号“关于印发《增值税会计处理规定》的通知“：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交...
国家税务总局公告2018年第18号《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第四条规定：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。因此待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，尚未申报抵...
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。...
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借：库存商品(或其他相关科目)应交税金-待抵扣进行税额贷：银行存款(或其他相关科目)收到比对结果后借：应交税金-应交增值税(进项税额)贷：应交税金-待抵扣进行税额其政策依据如下：第一、一般纳税人是指会计核算机制健全、年应税销售额没有超过规定标准的纳税义务人。根据《关于全面推开营业税该征增值...
