应交税费待抵扣进项税额分录
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- 辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
扩展资料
未抵扣的进项税应该做进项税转出处理，直接调增企业的成本费用。这样做虽然简单，但是存在较多的问题。
1、未抵扣的进项税是企业的权益，转入成本费用也就意味着不能再进行抵扣，对企业不利。
2、转登记纳税人在今后可能对转登记前的业务进行调整，包括退货、折扣等，也包括稽查补税、自查补税等，都需要将未抵扣的进项税纳入计算，以更大程度地维护纳税人的权益。
3、一些出口企业还需要将未抵扣的进项税申请退税。
参考资料来源：百度百科-待抵扣进项税 - 待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。待抵扣进项税额符合条件的，可以进行抵扣。从“待抵扣进项税额”转入 “进项税额”，进入当期实际可以抵扣进项税额。
借：应交税费—应交增值税—进项税额，
贷：应交税费—待抵扣进项税额。
待抵扣的进项税额怎么做会计分录 答:借:库存商品(或其他相关科目)借:应交税金-待抵扣进行税额 贷:银行存款(或其他相关科目)收到比对结果后 借:应交税金-应交增值税(进项税额)贷:应交税金-待抵扣进行税额 待抵扣进项税额是什么意思?"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经...
待抵扣进项税会计分录为：1、企业购入货物并取得对应的发票且未抵扣进项税额时：借：原材料（或库存商品科目）应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）贷：银行存款（或应付账款等科目）2、企业抵扣进项税额时：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额...
1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）借：应交税金-待抵扣进项税 贷：银行存款 2、转出时（收到增值税税单）借：应交税金-增值税-进项税 贷：应交税金-待抵扣进项税 “待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额...
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。...
取得增值税抵扣凭证时，借：应交税费--待抵扣进项税额，贷：银行存款；转出时，借：应交税费--应交增值税（进项税额），贷：应交税费--待抵扣进项税额。待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。待抵扣...
