关于坏帐 和 递延所得税资产的问题！

问题1：
不是在盈利时做此分录，年末确认坏账准备时就该确认。企业所得税法规定，只要由应税所得额，就应该缴税。
上述虽然会计亏损100万元，但按照税法调整后，应该缴纳企业所得税515.89是正确的。
问题2
：
应该转回。
问题3：从当期应税所得额中抵减当期应交所得税。会计分录：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
应交税费——应交企业所得税

问题1：单位是亏损100万的，那当年产生这个可抵扣暂时性差异造成的递延所得税资产需不需要做笔以下分录：
　　借
递延所得税资产
515.89
　　贷
应交税费－应交所得税
515.89
　　是不是在单位当年要交所得税（也就是盈利）的情况下才需要做此笔分录，交此笔所得税？
　　答案：不是的，不论单位当年是否亏损，这个递延所得税资产都应该确认，这是因为，你是因为可抵扣暂时性差异确认递延所得税，所谓可抵扣，是指未来可抵扣，因此只要你估计未来这个暂时性差异转回时，你企业能实现盈利，利润在2063.54之上时，你就可以在现在确认515.89的递延所得税资产，
　　单独做分录应该是：
　　借：递延所得税资产
515.89
　　贷：所得税费用
515.89
　　当然如果你预计这个暂时性差异转回时，利润比如只有1000，那你现在就只能确认250的递延所得税。
　　至于你企业今年亏损100万，如果经过纳税调整后，需要纳税，则按应纳税所得额，做分录：
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费——应交所得税
　　如果经过纳税调整，仍为亏损，且亏损额能够在未来5年税前补亏的话，而且你估计未来5年能够实现税前利润弥补这个亏损，那这部分金额在亏损当年也应该确认递延所得税资产。
　　问题2：如果做了此笔分录的话，在第二年如果此笔坏帐收回，我冲回去年计提的坏帐准备的话，这笔递延所得税资产应该怎么转回（是否需要转回）？
　　答案：这种情况下，应该转回，如果单独就这个事项做分录，为：
　　借：所得税费用
　　贷：递延所得税资产
　　问题3：如果做了此笔分录，在第二年确实坏帐产生了，这笔递延所得税资产是否抵扣当年所得税？
　　答案：“这笔递延所得税资产是否抵扣当年所得税”这个说法不太妥，而应该是，在第二年确实发生了坏账了，那么税法上这个损失可以税前扣除了，因此应该在当年做纳税调减处理，使当年应交的所得税减少了，单独用分录表示，即为：
　　借：应交税费——应交所得税
　　贷：所得税费用
　　同时，坏账产生后，应收账款账面价值与计税基础全部变为0，暂时性差异消失，应该转回递延所得税资产：
　　借：所得税费用
　　贷：递延所得税资产
　　两笔分录合并即为：
　　借：应交税费——应交所得税
　　贷：递延所得税资产