小企业汇算清缴补税导致资产负债表和利润表的勾稽关系可以不一致吗？
2个回答财税会计专题活动
- 小企业汇算清缴补税导致资产负债表和利润表的钩稽关系可以不一致，可能是企业利润表上有可能有错的原因：
因为资产负债表一般是按每个总账期末余额取数的，而利润表是按当年发生额取数的，要关注有些科目的“借”、“贷”方是否都有发生额，而需要在利润表中按净额反映。资产负债表中的未分配利润就是期初的未分配利润数加上本期利润表中的累计实现利润数。
利润表和资产负债表的钩稽关系在于本年利润，利润表中的本年利润累计加上年初未分配利润就是资产负债表中“未分配利润”项的期末数。利润表就是资产负债表中本年利润部分的扩展。资产负债表是静态的、利润表是动态的。
资产负债表和利润表的勾稽关系：
根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。 - 理论上确实会的。
因为补缴以前年度税金，是通过以前年度损益调整科目的，这个科目最终是直接归集到未分配利润的，与当年的利润表是无关的。这样就会出现年初+本年净利润不等于年末未分配利润的情况。
这是正常的，你只要做好备查就行了。
小企业汇算清缴补税导致资产负债表和利润表的钩稽关系可以不一致，可能是企业利润表上有可能有错的原因：因为资产负债表一般是按每个总账期末余额取数的，而利润表是按当年发生额取数的，要关注有些科目的“借”、“贷”方是否都有发生额，而需要在利润表中按净额反映。资产负债表中的未分配利润就是期...
这个可能是你处理时不当所致，汇算的税是上年的，所以你应该记入利润分润科目，直接过渡，不要通过所得税来做了。
调整资产负债表上“未分配利润”和“应交税费”栏中的年初数，是为了确保报表数据的准确性，反映企业实际的财务状况。通过这样的调整，企业可以清晰地看到补缴所得税对财务状况的影响。综上所述，小企业汇算清缴时补缴所得税的会计分录主要集中在盈余公积和资产负债表的调整上。企业应根据实际情况，合理调...
使用“以前年度损益调整”科目，是要同步修改“未分配利润”期初数的，这样，两个报表的钩稽关系就没问题了。
汇算清缴补交的税款 ，通过以前年度损益调整科目，计入未分配利润 资产负债表是计入年初数。同时，还要调整应交税费的年初数据。否则资产负债表的年初数据会不平。分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费---所得税 上交 借：应交税费--所得税 贷：银行存款 --- 不惧恶意采纳刷分 坚持追求真理真知...
