汇算清缴，补缴所得税后，资产负债表与利润表的勾稽关系不等，是否要作调整？
1个回答财税会计专题活动
- 使用“以前年度损益调整”科目，是要同步修改“未分配利润”期初数的，这样，两个报表的钩稽关系就没问题了。
这个可能是你处理时不当所致，汇算的税是上年的，所以你应该记入利润分润科目，直接过渡，不要通过所得税来做了。
5月份汇算清缴所得税补交所得税，执行企业会计准则用以前年度损益调整科目做分录，以前年度损益调整科目直接计入未分配利润中即可。
汇算清缴补缴所得税之后财务报表期初金额是需要调整的，企业应该调整的报表项目包括，1、调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的年初数，2、调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。
汇算清缴补交的税款 计入未分配利润 资产负债表是计入年初数。汇算清缴补交的税款 ，通过以前年度损益调整科目，计入未分配利润 资产负债表是计入年初数。同时，还要调整应交税费的年初数据。否则资产负债表的年初数据会不平。分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费---所得税 上交 借：应交税费--所...
借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 以上两科目调整当期年初会计报表数据。实际缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款 只是对调整当期的未分配利润进行调整，不影响当期的损益表，因此，当期的 资产负债表未分配利润（期初数-期末数）=本期利润表的净利润 ...
