计算企业的免抵退税额
2个回答财税会计专题活动
- 您好！以下请参考。
1.
计算
征退税税率之差=外销收入*（征税税率-退税税率）
2.
计算不予退税部分差额时（征退税率之差）进项转出
借：主营业务成本
贷：应交税金-应交增值税 -进项税额转出
也可以直接看
免抵退税汇总表25栏有数据时，需做进项转出
3.
计算
增值税应纳税额=销项-（进项-进项税额转出）+留抵税税额
，增值税应纳税额>0，不退税。
4.
计算
理论退税额=外销收入*退税税率
5.
比大小，退较小者。
|应纳增值税
-100元|
绝对值
>理论退税80元，
则退80元
|应纳增值税
-100元|
绝对值<理论退税120元，
则退100元
6.
此处未将含有保税情况列入，如有保税的需按要求扣除 - 1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
=免税进口料件的组成计税价格*（出口货物征税税率－出口货物退税税率）
=100*（17%-13%）
=4（万元）
2、免抵退税不得免征和抵扣税额
=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税税率－出口货物退税税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
=200*（17%-13%）-4
=4（万元）
3、当期应纳税额
=100*17%-（34-4）-6
=-19（万元）
4、免抵退税额抵减额
=免税购进原材料*材料出口货物退税税率
=100*13%
=13（万元）
5、出口货物“免、抵、退”税额
=200*13%-13
=13（万元）
6、按规定，如当期期末留抵税额》当期免抵退税额时：
当期应退税额=当期免抵退税额
即该企业应退税额=13（万元）
7、当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额
当期该企业免抵税额=13—13=0（万元）
8、8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6万元（19-13）
即该企业应退税额=13（万元）7、当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额 当期该企业免抵税额=13—13=0（万元）8、8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为6万元（19-13）
法律主观：根据“免、抵、退”税政策规定，按 纳税 申报计算出生产企业当月的应免抵税额、应退税额以及留抵税额的几种情况的账务处理。 一、当期免抵退税额小于当期期末留抵税额 根据例1资料：假若上期留抵税额20万元， 增值税 申报表20栏本月留抵税额为3175万元。 则：当期不予抵扣的税额=135×(1...
（2）免抵退税额的计算：免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额，（3）当期应退税额和免抵税额的计算：（比大小）A、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则：当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额，B、如当期期...
企业免抵退税计算答:(一)当期应纳税额的计算当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣...
免抵退税汇总表25栏有数据时，需做进项转出 3.计算 增值税应纳税额=销项-（进项-进项税额转出）+留抵税税额 ，增值税应纳税额>0，不退税。4.计算 理论退税额=外销收入*退税税率 5.比大小，退较小者。|应纳增值税 -100元| 绝对值 >理论退税80元，则退80元 |应纳增值税 -100元| 绝对值
