年度所得税实际已交大于汇算清缴后的金额该如何做账？
2个回答财税会计专题活动
- 年度所得税实际已交大于汇算清缴后的金额，应当听从税务局安排，一是可以退税；二是可以用期后的税金抵补。
供参考。 - 你已交了AAA,所以多交部分XXX,先做一下多交的所得税费的以前年度损益调整.
借:应交税金-企业所得税XXX
贷:以前年度损益调整XXX
以前年度损益调整转入未分配利润
借:以前年度损益调整XXX
贷:利润分配-未分配利润XXX
备注:这样你的应交税金-企业所得税,会出现借方余额XXX,这个证明你是多交了税.去税务局申请退还多交的部分(或不退,申请用来抵扣今年要交的所得税即可).
1. 超过部分XXX是上年度的数据,所以先调整以前年度损益.借:以前年度损益调整XXX 贷:应交税金-企业所得税XXX 2.按会计核算准则,还要把以前年度损益调整XXX转入利润分配中.借:利润分配-未分配利润XXX 贷:以前年度损益调整XXX 3.你已经补交了XXX,所以做会计分录为:借:应交税金-企业所得税XXX 贷:银行...
你已交了AAA,所以多交部分XXX,先做一下多交的所得税费的以前年度损益调整.借:应交税金-企业所得税XXX 贷:以前年度损益调整XXX 以前年度损益调整转入未分配利润 借:以前年度损益调整XXX 贷:利润分配-未分配利润XXX 备注:这样你的应交税金-企业所得税,会出现借方余额XXX,这个证明你是多交了税.去税...
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借：所得税费用 贷...
1、《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知 》（国税发[2009]79号）第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；2、预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税...
一般情况下，企业所得税 按季预交，预交时是按会计准则计算出的 利润总额计算 所得税的。年度汇算是按税法要求计算纳税的，会计准则和税法不一致的，要按税法进行调整，调整后的 应税所得额 ，计算出的所得税额当然和没有调整的不同。
