自查上年度下脚料收入未入账补缴增值税账务处理

自查上年度下脚料收入未入账补缴增值税账务处理

补记收入，借：应收账款（现金），贷：以前年度损益调整，应交税金-增值税

以前年度营业外收入少记了0.01分跨年了怎么处理

可以通过以前年度损益调整科目来进行处理。例：2016年6月，某公司被其主管地税机关查出，在2007年（企业所得税适用33%税率）有一笔下脚料变卖收入40000元未入账，但其成本已计入主营业务成本，税务机关据此责令企业补缴企业所得税13200元，并处以6600元的罚款。正确的操作方法是由主管地税机关通知国税部门...

处理下脚料时,账务处理如下 借:银行存款 贷:营业外收入 应缴税费-应交增值税 是否结转成本?

下脚料是企业生产过程中产生的，其收入计入“其他业务收入”，而不是营业外收入。因为是下脚料，整个原材料的价值已经在生产时转入再产品，所以不存在结转成本的问题。销售下脚料需缴纳增值税。1.借：银行存款 贷：其他业务收入；2.借：其他业务支出 贷：应交税金-应缴增值税-销项税 ...

企业税务稽查后的账务调整技巧

2014年调整补缴的增值税并结转下脚料收入: 借:其他应付款936000 贷:以前年度损益调整800000 应交税费——增值税检查调整136000〔936000÷(117%)×17%〕 因该企业下脚料没有单独核算,均已计入产品成本,因此不需要结转成本。税务机关要求该企业以后单独核算下脚料的成本,并在出售时与收入同时结转。假设该企业2013年销售收...

收入不入账,没有原始记录,形成账外资金且金额无法确定

2.隐匿收入的检查。将产成品、库存商品、材料等明细账和仓库保管帐核对，结合主营业务收入、其他业务收入明细账，查实企业产成品、自制半成品、副产品、下脚料等是否有隐匿收入的情况；核实各种费用的消耗定额、单位成本各项目之间的配比数，查明是否存在成本、收入均不入账，体外循环的问题；通过实地查看，...