税收流失的遏制税收流失的出路和对策

税收流失是顽症，但绝非不治之症。针对当前我国税收流失的现状，笔者认为应着重抓好以下几方面的工作：（一）健全法制，全面推进依法治税一是适应世界经济一体化和我国加入WTO后的实际，统一内外资企业所利于税制，公平税负，确保不同市场主体平等参与竞争。二是大力推进税收执法责任制度，强化税收执法权的监督制度，进一步健全执法过错责任追究制度，推进依法治税。三是健全税收法制保障体系。应建立税务警察，加大侦查力度，制止和打击税收犯罪活动，强化税务执法刚性，维护税收秩序，同时成立税务法庭，提高税务司法水平，使税务纠纷和税务犯罪案件按照法律规定的程序进行处理和审判。（二）强化征管，建立现代的税收征管体系1. 建立规范有效的纳税申报制度。一是完善税务登记制度，提高税务登记证的法律地位，拓宽其作用范围，从根本上控制纳税人的行为和活动。二是在进行纳税申报时，可实行有分别的纳税申报，对纳税信用良好、会计制度健全的企业或个人使用区别于其他纳税人的纳税申报表，并给予适当的税收优惠，以此对纳税人形成一种激励，同时也对企业会计制度的健全起到一种推动作用。2.规范税源监控，加强税源管理。一是税源监控要与社会经济结构和税制结构相适应。应根据不同的社会经济结构、不同的税源形态和特点来制定监控方法，因地制宜地实施监控；同时又要结合税制结构，加强税源的源头监控和过程监控，有效控制税源的方向和真实性。二是税源监控要充分借助现代科技手段，实现征管方式的现代化、信息化，广泛推广税控装置，充分发挥金税工程的优势，以最大限度地减少税收流失。三是税源监控要充分借助社会力量，加强与工商、海关、金融、公检法等部门的密切配合；同时应建立税收违法案件举报奖励制度，调动广大人民群众协税护税的积极性，严堵税收跑、冒、滴、漏，严打各类社会违法犯罪活动，有效实行税源监控。3.改进征管手段，推进征管电子化。一是税务机关应改变以“人海战术”为主的征管办法，强调专业化分工，按登记、征收、检查三大系列设置税务机构，并采用计算机对征管全过程进行监控。二是加快以计算机为依托的信息建设，建立税收征管局域网、发展广域网。在建立健全计算机网络基础上，推行多形式申报方式及税款征收无纸化，充分发挥计算机在税务工作各环节的作用；同时通过与海关、工商、金融、企业等部门的计算机联网，加强信息交流，防止偷、逃、骗税，降低税收征管成本，提高征管能力。4. 加强税务稽查体系建设。一是理顺稽查机构，精简现行稽查机构层级，实行以市级稽查机构为中心的一级稽查体制。二是健全异地交叉稽查体制，减少地方政府干预。税务部门可采取集中人力、分组跨地区交叉稽查，有利于避免地方政府干预，使大案要案的集中、专项查处和稽查质量得以提高，便于各地交流稽查经验、验证稽查业务水平，提高稽查干部的业务素质，统一执法尺度，提高执法水平。三是充分利用先进的科学技术尤其是网络技术，以实现信息资源共享，尽快形成一个以“金税工程”网络技术为基础、高效、迅速的信息和管理网络，将人工稽查与计算机网络相结合，提高稽查质量。5. 密切部门配合，实行社会综合治税。当前税收已经和国民经济各个部门有了千丝万缕的联系，已经渗透到生产经营和个人生活的各个方面，所以说要加强税收工作，把税源控制好，单靠税务局自身是不行的。因此，请政府出面协调税务、工商、审计、财政、公安、银行、外贸、计委、广电等部门的关系，明确规定各部门必须配合税务部门开展工作，构建覆盖全局的税收征管工作，依靠社会综合治税。（三）提高全民纳税意识,实现严格执法、执法宣传和税法宣传并重诚信纳税光靠税务机关是不行的,必须提高纳税人全民纳税意识。市场经济更多赋予了信用以法律上的意义,诚信是守法的前提,纳税意识是依法纳税的基础。纳税人依法纳税意识提高是一个长期的工作,很难一蹴而就,需要税务人员细致的工作和坚持不懈的努力。税务机关应将其列入长期工作计划中,注重在税收立法、税收执法中,渐进式地提高全民纳税意识。在税法宣传方面多开展有针对性的宣传,注重宣传实效。将公民的税法宣传从小抓起,并贯穿于成长的全过程,如在中小学将税法宣传同爱国主义教育相结合,在大学税法应成为法律课重要部分。不同税种宣传上也要有针对性,例如对工薪阶层主要宣传个人所得税法,对农民宣传“费改税”后的农村税收政策等,宣传形式应丰富多彩。要通过广泛宣传和周到的税务咨询服务，增强纳税人对法知识的了解，体现对纳税人的尊重，减少纳税人对税法的抵触心理，进而建立起诚实守信的良好社会氛围。