应交税金-应交增值税-出口退税期末如何处理
2个回答财税会计专题活动
- 具体的处理过程：
实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)
按规定计算的当期应予抵扣的税额
借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款
借：应收补贴款
贷：应交税金——应交增值税(出口退税)
收到退回的税款
借：银行存款
贷：应收补贴款 - 本人日常的做法，一直挂着就可以了。这是一个发生额性质的科目。是用其他三级科目和它互相备抵后结转的。
对于实施“免、抵、退”政策的进出口企业来说，应缴税费-应交增值税（出口退税）贷方的增加是一个常见的账务处理过程。简单来说，出口退税是退还企业因出口产品而产生的进项税中超过销项税的部分，这部分超过的税额被称为进项税留抵税额。如果企业的进项税大于销项税，那么留抵税额会显示在借方。一旦企...
然后是应交税费的核算，主要涉及“应交税费——应交增值税”。在“应交税费——应交增值税”的账务处理中，借方设有“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”这五个专栏，贷方则有“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交...
当货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额FOB价进行如下会计处理：借记应收账款或银行存款等，贷记主营业务收入或其他业务收入等。月末时，根据《免抵退税汇总申报表》中的“免抵退税不予免征和抵扣税额”进行会计处理，借记主营业务成本，贷记应交税金——应交增值税进项税额转出。同时，依据《免抵退税...
应交税费-应交增值税(出口退税)科目不需要平,应交增值税及其下级科目都是单边记账,并非借贷抵消.只需要在应缴税费-应交增值税这个二级科目上看余额为零即可算是结平,其下明细科目都是单边余额.借:其他应收款-出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税 外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算...
应缴税费-应交增值税（出口退税）贷方增加，是针对实行“免、抵、退”政策的进出口公司的。简单的说: 1.出口退税，退的是进项税留抵税额。所谓进项税留抵税额，是指进项税大于销项税，余额在借方。2.当实现退税以后，需要把这个借方的留抵税额抵消，如何抵消只有增加贷方发生额！3.因此，实现退税...
