递延所得税费用可以在税前扣除吗
2个回答财税会计专题活动
- 不可以。
所得税费用本身就不存在所得税前扣除的问题,如果可以扣除,就进入死循环,无法计算企业所得税了。
递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用,贷方冲减所得税资产。 - 递延所得税费用为企业的负债,不允许在企业所得税前作成本扣除。
不可以。所得税费用本身就不存在所得税前扣除的问题,如果可以扣除,就进入死循环,无法计算企业所得税了。递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异,当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得...
“坏账准备”,一般企业提取后,是不能税前扣除的,虽然会计上计入了当期损益,但是纳税申报时需要纳税调增先交税,后期如果收回款项或注销坏账损失,由于计税基础大于账面价值,需要进行纳税调减,导致少交税,相当于是前期多交税进行了抵减。由于先交税,就是企业先把钱支付出去,就类似于“预付账款”一样...
1、企业采用加速折旧,因计税基础而产生差异,则需要计提递延所得税资产;2、企业在某些情况下需要计提预计负债(例如预提售后服务费用),而税法规定费用在实际发生的时才能税前扣除,由于差异,所以需要计提递延所得税资产;3、无形资产开发时可以在开发支出当期加计扣除,而会计准则是按照一定年限摊销,需要...
2、递延所得税资产和递延所得税负债 资产负债表日,企业应当按照暂时性差异与适用所得税税率计算的结果,确认递延所得税负债、递延所得税资产以及相应的递延所得税费用(或收益),所得税准则第十一条至第十三条规定不确认递延所得税负债或递延所得税资产的情况除外。 「例」沿用上述举例,假定该企业适用的所得税税率...
此外,当企业需要计提预计负债(例如预提售后服务费用)时,税法则规定只有在费用实际发生时才能税前扣除。这种情况下,企业也会产生计税差异,需要计提递延所得税资产。预计负债的计提反映了企业对未来的预计支出,而税法则要求在实际发生时才能扣除,这进一步加大了会计处理与税务处理之间的差异。递延所得税的...