补缴去年隐瞒收入的增值税、所得税、滞纳金、怎么做账
3个回答财税会计专题活动
- 滞纳金入当期损益，借：营业外支出，贷：银行存款
税金的调整，与平常记录税金的方式差不多，只是将损益科目换成以前年度损益
所得税调整以前年度损益，借：以前年度损益，贷：应交税金—所得税
因为是少计收入，所以要先补记以前年度的收入，借：应收账款，贷：以前年度损益和应交税金—销项税。支付时同平常交税的做法
附加税费的做法与所得税相同，只是贷方科目变成附加税费的科目 - 一、补缴增值税
1、应缴未缴的，按正常做：
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2、经税务检查，额外需补缴的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳应交税费
借：应交税费-增值税-税收检查调整
贷：银行存款
（也可不用应交税费，直接做分录为：
借：以前年度损益调整
贷：银行存款）
二、补缴所得税
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
三、税款滞纳金：
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款 - 隐瞒的收入记账，滞纳金营业外之处，不可以税前抵扣，其他的按正常补做进去就可以了
1、应缴未缴的，按正常做：借：应交税费-增值税 贷：银行存款 2、经税务检查，额外需补缴的 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税-税收检查调整 缴纳应交税费 借：应交税费-增值税-税收检查调整 贷：银行存款 （也可不用应交税费，直接做分录为：借：以前年度损益调整 贷：银行存款）二、...
贷：应交税费——应交所得税 借：利润分配 贷：以前年度损益调整 2、罚金和滞纳金做当期损益，因为他是当期发生的，不是以前年度发生的，应列入当期损益。借：营业外支出 贷：银行存款或库存现金 3、对于补交的增值税的处理，要分情况，是查出你有隐瞒收入，还是进项税抵扣有问题，是视同销售没做？...
一定要做该步，结转后以前年度损益调整无余额，否则以前年度损益调整会影响到本年的利润总额，那样就不对了 4、补缴了增值税千万不要忘了补城建税教育费附加，如果是因为隐瞒销售收入补增值税，还记得要补缴企业所得税，处理方法同上。
借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款（或库存现金）二、因为你的罚款及滞纳金入营业外支出，所以要在07-08年度已发生的营业外支出的基础上补计一笔：借：营业外支出-罚款、滞纳金等 贷：银行存款（或库存现金）同时；你的罚款、滞纳金入营业外支出科目后，应相应结转至07-08年度的本年利润科...
补税是应该的，和判刑不矛盾。补税也要判刑。
