留底税款怎么处理？
2个回答财税会计专题活动
- 销项税是与销售额一起做分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费---增值税（销项税）
进项税是与购进一起做分录：
借：库存商品
借：应交税费---增值税（进项税）
在账面上进项税与销项税相抵，余额是贷方就应该交税，余额是借方就产生留抵，下期继续抵扣，不用做其他会计分录。 - 我们正常的增值税缴纳计算是用本月的销项税额减去进项税额,得出的是本月应交纳的增值税额,有时候会出现进项税额大于销项税额,也就是进项税额抵扣不完,留抵税额就是你上月的进项税额大于销项税额的数额,可以转入下期继续抵扣
我们正常的增值税缴纳计算是用本月的销项税额减去进项税额,得出的是本月应交纳的增值税额,有时候会出现进项税额大于销项税额,也就是进项税额抵扣不完,留抵税额就是你上月的进项税额大于销项税额的数额,可以转入下期继续抵扣
纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:1.增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.2.若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额...
1、当期末进项税额大于销项税额时，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、当期末销项税额大于进项税额时，先计算应交增值税，即销项税额减去进项税额再减去以前留抵进项税额，得出本期应交增值税；然后进行结转，借方为应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷方为应交税金-应交增值税-未交税金；最后...
一般增值税留底不用单独做会计处理，但增值税留抵税额抵减所欠的税款时：借：应交税费—应交增值税（进项税额）（负数）贷：应交税费—未交增值税（负数）增值税欠税税额大于期末留抵税额，分录的金额取期末留抵税额，增值税欠税税额小于期末留抵税额，分录的金额取增值税欠税金额。《国家税务总局关于增...
借: 应交税费—应交增值税—未交增值税 贷: 银行存款 4. 提取留抵税额时，会计分录为：借: 应交税费—增值税留抵税额 贷: 应交税费—应交增值税（进项税额转出）5. 退还留抵税额时：借: 应交税费—应交增值税（进项税额）贷: 应交税费—增值税留抵税额 以上就是一般纳税人处理留抵税额的...
增值税留抵税额会计分录：1.倒账留抵时，借款:应缴税款-增值税留抵税额，贷款:应缴税款-需缴纳的增值税(进项税转出)；2、通过货物和劳务公司销项税的份额计算，允许抵税，借款：应纳税-应纳税增值税（进项税），贷款：应纳税-增值税保留抵税。以上是增值税留抵税额会计处理的相关内容。留抵税额是多少...
