留抵税款的会计处理
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- 一般增值税留底不用单独做会计处理，
但增值税留抵税额抵减所欠的税款时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）（负数）
贷：应交税费—未交增值税（负数）
增值税欠税税额大于期末留抵税额，分录的金额取期末留抵税额，增值税欠税税额小于期末留抵税额，分录的金额取增值税欠税金额。
《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发【2004】112号）。
1、增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.2、若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.留抵税款的会计处理怎...
留抵税额的会计处理涉及到增值税欠税、滞纳金以及退税等多个环节。当纳税人有期末留抵税额，且需抵减增值税欠税时，会计处理如下：1. 如果欠税大于留抵税额，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费——未交增值税”科目，实际体现为减少欠税部分。2. 若欠税小于留抵税额...
1、当期末进项税额大于销项税额时，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、当期末销项税额大于进项税额时，先计算应交增值税，即销项税额减去进项税额再减去以前留抵进项税额，得出本期应交增值税；然后进行结转，借方为应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷方为应交税金-应交增值税-未交税金；最后...
应交税费—应交增值税（进项税额） 600 贷：银行存款/库存现金/应付账款 如果月底出现留抵税额，这表示企业本期已支付的进项税额超过了可抵扣的销项税额，此时无需另外做账务处理的分录。留抵税额会在下个月进行抵扣，不必立即处理。对于留抵税额的处理，企业应重点关注的是留抵税额的合理利用。留抵税...
在会计处理中，对于进项税留抵的处理，通常涉及几种不同的会计分录。当本月缴纳的增值税超过应缴纳的增值税时，会形成多交的增值税，这需要通过以下会计分录进行记录：贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)在另一种情况下，如果企业有应交但尚未缴纳的增值税，则需要记录为：贷：应交税金-未交...
