税务稽查处罚后影响应纳税所得额汇算清缴时应如何处理？
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- 根据税法规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款不允许在计算企业所得税前列支，在企业所得税汇算清缴时将在营业外支出中列支的各项税收的滞纳金、罚金和罚款调增应纳税所得额征收企业所得税。
也就是所说财务会计制度规定与税法规定有差异时，日常的核算按照财务会计制度规定处理，年度所得税汇算清缴时将差异部分跳增(或调减)应纳税所得额就可以了。
1、汇算清缴所补缴的税金
(1)补交税金时
借：应交税费--所得税
贷：银行存款
(2)按照补交的税金做提取分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--所得税
(3)结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、汇算清缴补缴的滞纳金
借：营业外支出--滞纳金
贷：银行存款 - 花大姐很好解决
根据税法规定各项税收的滞纳金、罚金和罚款不允许在计算企业所得税前列支，在企业所得税汇算清缴时将在营业外支出中列支的各项税收的滞纳金、罚金和罚款调增应纳税所得额征收企业所得税。也就是所说财务会计制度规定与税法规定有差异时，日常的核算按照财务会计制度规定处理，年度所得税汇算清缴时将差异部分...
（2）调减应纳税所得额 借：应交税费——应交企业所得税 利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果符合会计准则或财务制度规定但属于费用类超标或税法规定不予扣除等性质的纳税调整，属于会计处理与税法的差异，是不需要进行账务调整的。
企业接受税务稽查补缴所得税税款在账务处理方面应注意什么问题?有的企业将接受税务稽查补缴的所得税税款计入补缴当期的“营业外支出”账户，从而减少了所得税应纳税所得额，这是错误的。正确的做法是通过“以前年度损益调整”账户进行处理，下面举例说明：【例】A公司连年盈利，税务稽查局完成了对其上年度...
通常，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过“以前年度损益”来核算，最终调整“期初未分配利润”。对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”。但按《 人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得...
一、接受税务稽查补缴所得税的账务处理如下：1、当年内被稽查补缴的，计提企业所得税：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 2、补缴以前年度的企业所得税，计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 3、缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 二、企业所得税是指对...
