如何加强企业资金管理和风险控制

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如何加强企业资金管理和风险控制
  • 摘要:资金是企业的命脉或血液,资金管理对企业的生存与发展具有极其重要的意义,抓住、抓好资金也就等于管理控制住企业的生命线和生存线。本文主要从资金的协同管理、资金的效益管理、资金的时机管理、资金的集中管理、资金的安全管理、提高财务人员素质几个方面对做出探讨,与大家共同商榷。 随着企业竞争的日益加剧,如何做好资金管理已经成为企业界普遍关注的问题。资金管理是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理,是企业从筹集资金到产品销售、现金回流全过程的组织、控制、协调的全过程。以资金作为企业管理的中心,在对象方面具有不可替代性。 一、加强资金协同的管理 资金是企业发展运行的“血液”,所以企业要保持良好的协同发展,就必须充分发挥资金运用的协同效应。资金协同的管理主要做到以下几点:一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系;二是各部门业务经营资金有统—、合理的规划;三是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系,对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系;四是企业内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通;五是企业内外部资金利用和投放要保持一定的比例;六是与企业外部的企业或合作者共同协调和投放资金,达到成果共享,利益均沾的双赢局面。特别是与竞争者的协调,会起到单纯竞争起不到的作用。由于企业各要素之间相互依存、相互作用,因而,每一个要素的贡献大小都取决于其他要素的支持与配合的程度。现代协同理论认为,协同将导致整个系统的稳定和有序,从而放大系统的功效。 二、加强资金效益的管理 加强资金效益的管理是指企业应尽可能将资金投放到提高企业盈利能力的项目上,使更多的资金参与周转。当然,效益性与企业资金的流动性存在一定的矛盾,往往获利大的项目占用时间长,变现能力慢,风险较大。为了满足流动性的要求(如偿债,支付各种款项,对付意外事件等),企业只有将部分货币资金投放于获利性较小但流动性强、风险低的项目上,才能应付短期偿付的需要。 因而必须将资金划分为两部分:一部分用于日常的经营活动并长期占用,称为永久性资金。另一部分作为流动性资金占用,随着业务对资金需要的增减而变化,充裕时可以用于短期投资获利。需要明确的是效益性原则不是第一位的,必须考虑到财务管理中成本效益的原则,在保证不会出现流动性风险的情况下追求效益性。 三、加强资金时机的管理 加强资金时机的管理就是要求企业的资金投放与管理不能一成不变,而必须及时根据企业外部环境和对手的变化等做出相应调整。当企业为了对有关重要产品的制造、营销和技术转让等取得最有效率的控制、指挥和协调,以便使企业整体达到其经营战略目标时,对货币资金的投放和管理宜采取集中控制;而当各部门的经营和管理能力达到较为成熟的阶段,企业的发展战略已经走向多元化运作时,各部门在生产经营内容上有较大差异,部门经理和其他员工树立竞争观念的效率大大提高,各部门能依靠自身组织结构及地域特点去捕捉更多的战略时机时,为了提高各部门效率,节省资金成本,对货币资金的控制宜采取分散管理,以充分调动其积极性。总结起来就是资金投放要做到“准时”和“及时”,它必须和企业战略发展阶段、发展步骤相吻合,逐步培育企业在市场中的核心竞争力。 四、加强资金集中的管理 加强资金集中的管理就是要保证在企业迅速而有效地控制企业全部的资金,并使这些资金的利用合理化、最优化,达到价值最大化的目的。可以说,网络的快速发展为资金集中管理提供了便利的条件,简单的点击鼠标或语言指令就可以做到信息共享、资金拨付。企业资金集中管理的实质是将各部门的资金管理权限集中到企业总部,以方便整个企业资金的统筹管理和使用。就是将分散在部门的账户中的闲散资金集中到企业总部指定的银行账户中,这样就聚合了资金资源,形成了资金的规模优势。 对处于发展状态中的企业,资金相对来说属于稀缺资源,需要较多的投入,为了降低资金闲置率和资金利用风险必须把资金集中投放于个别具有重要战略价值,对竞争成功具有决定性的方向上以形成超过竞争对手的差别优势,使企业在竞争中处于有利地位。并且,由于企业组织管理的多层性与分散性,特别在不同的国家和地区,过于分散的资金使各分支机构具有更多的灵活性,但相应带来的是资金的风险性和成本的加大,分散的大量闲置的资金难以形成独特的优势力量,易导致因竞争能量耗竭而失败。最后,根据国外公司成功的经验并结合我国企业 的发展经验,采取集中性资金管理是企业发展阶段相对较好的选择。 五、加强资金安全的管理 加强资金安全的管理就是企业在利用网络化快捷等特点的同时,充分考虑到网络的风险性。由于信息在发送、传输、接收、保存等各个环节都存在着安全隐患,无论是操作员的错误操作、黑客对于数据的恶意破环、网络病毒的感染,还是存储器自身的损害都会给企业带来巨大的损失,就算是服务器停止运行几秒钟都会给信息化的管理系统带来混乱。因此,企业在利用信息化成果的同时,必须做好硬件和软件的支持,比如文件的备份、网络防火墙的设立,转账交易的二次审核程序等等,避免出现非竞争因素导致的失败。 六、提高财务人员素质 当前,财务人员工作重心已经由传统的财务核算逐步转向管理分析和决策支持。财务人员的管理与控制职能更加突出和有效,在经营管理和经营决策中的作用和地位不断提高,从事后反映企业经营状况更多地转向事前预测和事中监督控制,工作范围进一步拓展。更重要的责任和更丰富的工作内容,对财务人员的素质提出了更高的要求。任何核算方法和内部会计制度的成效都取决于设计水平和高素质的人员贯彻执行。为此,加强对财务人员对多种业务实施全面的制度设计与遵循性训练,同时经常检查和评价每个职工的工作成绩,会大大有助于提高会计核算和内部会计控制制度的成效。

  • 资金是企业运行的血液,资金管理水平则是衡量企业健康运行的重要指标。企业在筹资、投资和资金营运等活动中,常常面临着资金管理风险,即由于各种难以预料或无法控制的因素,使企业在一定时期、一定范围内达到的资金管理成果与预期的资金管理目标发生偏差,从而使企业蒙受经济损失的风险,主要表现为资金运行低效、资金管理不善乃至资金链断裂等负面现象。

    在建筑企业的生产经营活动中,资金管理可分为资产管理和负债管理两部分,前者涉及应收账款、货币资金等管理,后者涉及应付账款、预收账款等管理。其中,应收账款风险和是应付账款风险是建筑企业资金管理风险的主要来源。

    一、应收账款风险分析

    应收账款是建筑企业在经营过程中因提供新建、扩建、改建、劳务等业务,应向购买单位收取的款项。作为建筑企业流动资金的重要组成部分,应收账款也是构成资金管理风险的关键因素。

    在企业流动资金总额一定的情况下,若资金过多占用在应收账款项目上,一方面会提高应收账款的机会成本,造成资金周转率的下降;另一方面会增加应收账款的管理成本,影响资金利用效率。尤其在企业难以完成项目结算回款、应收账款无法收回或收回可能性极小的情况下,应收账款风险还会转化为坏账损失风险,进一步影响企业运营质量。以其他应收款中的保证金为例,实践中常见的保证金到期不予返还以及拒绝退还,分别构成了应收账款风险和坏账损失风险,都会导致资金运转吃紧,影响建筑企业下一步的生产经营。

    统计数据显示,2019年上半年建筑行业应收账款及票据余额达10689亿元,与2018年底的数据基本持平。考虑到建筑行业经营业绩的季节性特点,由于第四季度是大多数建筑企业的应收账款回款高峰期,因而随着年底回款,行业整体应收账款风险将趋向可控。

    为进一步降低资金管理风险,建筑企业应加强应收账款管理,通过合理计提坏账、增加清收力度等措施,降低应收账款和逾期应收账款在流动资金中的占比。

    二、应付账款风险分析

    应付账款是建筑企业在经营过程中因购买建筑材料、支付机械设备租金及分包工程款等业务,应向售卖单位支付的款项。作为建筑企业流动负债的主要组成部分,应付账款也是构成资金管理风险的重要因素。

    在企业流动负债总额一定的情况下,若负债过多集中于应付账款项目上,一方面会影响银行授信额度审批,加大企业融资成本;另一方面可能影响新项目投标,企业在业主资信审查和投标保证保险核保中都会面临较大挑战。长期来看,这也会加大资金链断裂风险,威胁建筑企业生存和发展。

    统计数据显示,2019年上半年建筑行业资产负债率达75.86%,未能维持2014-2018年间持续下降的良好趋势。这意味着,在建筑企业的资金中,来源于债务的资金远高于来源于所有者的资金,建筑行业负债规模呈增长态势。

    另一方面,2019 年上半年建筑业总资产周转率为5.04次,降至近五年最低水平。而在生产经营规模等因素已确定的条件下,资金周转越慢、资金周转率越低,所需要的资金量就越大,这也加剧了大规模债务的负面影响,进一步导致建筑企业日常支付能力减弱、偿债能力降低。

    为降低资金管理风险,建筑企业应加强应付账款管理,建立健全应付账款事前内部控制、事后帐龄分析制度。另一方面,建筑企业应积极优化资产负债结构,落实结构性“去杠杆”政策。

    三、建筑企业资金管理风险与疫情应对

    近期在疫情影响下,建筑企业普遍面临应收款项收回滞后、应付款项支付困难的挑战,资金管理风险有所抬头。

    值得注意的是,针对应收账款中的保证金,近日《住房和城乡建设部办公厅关于加强 肺炎疫情防控有序推动企业开复工工作的通知》及《住房和城乡建设部办公厅关于印发房屋市政工程复工复产指南的通知》先后强调:工程建设领域保证金到期应当及时予以返还;疫情防控期间新开工的工程项目,可暂不收取农民工工资保证金。

    另外针对应付账款,两则通知也要求“加快清理政府部门和国有企业拖欠民营企业账款”。一方面避免形成新的拖欠,通知要求建设单位按照合同约定按时足额支付工程款,不得拒绝或拖延办理工程结算和工程款支付;另一方面为建立防范拖欠长效机制,通知严禁政府和国有投资工程以各种方式要求企业带资承包,切实减轻企业资金负担。

    对于建筑企业而言,转移、分担、防范和化解资金管理风险,降低负面现象对企业运营的影响是重要的存续前提。另外在“防风险、降杠杆”的政策推动下,优化资金管理、转变高负债经营模式,也逐渐成为企业发展的重要前提。建筑企业应加强应收账款与应付账款管理,全面提高企业资产周转率和运营质量,并降低坏账风险和融资成本,最终增强企业核心竞争力。
  • 债务和资金如果需要进行有效管控的话,首先应当对财务问题以及资金支出做出严格的控制。并且在每一年进行开年的时候,公司应对自己的财政支出和财政收入做好明确的统计和记录,以保证自己不会出现资金流失问题。 (一)推行全面预算管理,严格控制事前、事中资金支出,保证资金有序流动 完善预算制度是我国企业...

  • 一、加强资金协同的管理 资金是企业发展运行的“血液”,所以企业要保持良好的协同发展,就必须充分发挥资金运用的协同效应。资金协同的管理主要做到以下几点:一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系;二是各部门业务经营资金有统—、合理的规划;三是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系,对不...

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  • 企业要有效把控资金风险,需全面掌握资金流通状况。明确每笔资金的流向,对于投融资决策进行深入分析。专业的资金管理软件对企业管理资金至关重要,助力企业全面、完善地管理资金。中粮集团、三峡集团、中铁工程等多家大型企业采用九恒星资金管理软件,将软件融入企业生产经营管理全过程,加强资金风险管控,以减小...

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