税率下降1,效益增加有多少
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- 根据财税【2018】32号文件的规定,自2018年5月1日后,原17%的增值税税率调整为16%,原11%的增值税税率调整为10%。这对各企业的效益到底有多大影响呢?为了快速高效的回复大家的咨询,也为了能更加准确的给予实际的帮助,本文基于自己就职企业为案例,对本行业增值税率由11%下降为10%所带来的企业效益的变化进行测算,用具体的数据来说明税率变化对企业效益的影响,至于税率由原来的17%调减为16%的企业,计算方法完全一样,只是把11%替换为17%、10%替换为16%即可。
(一)增值税税率从11%改为10%对建筑企业效益测算分析
1、增值税销项税率下降的测算
(1)增值税税率为11%下的实际销项税率为:1 ÷(1+11%) ×11%=9.91%
(2)增值税税率为10%下的实际销项税率为:1 ÷(1+10%) ×10%=9.1%
(3)增值税税率从11%改为10%后,建筑企业增值税销项税率实际下降: 9.91%-9.1%=0.81%,滚动消息《税率下降1%,效益增加有多少?》()。
2、实际抵扣进项税率下降的测算
(1)17%抵扣部分的材料、设备、租赁等费用抵扣进项税税率下降:1 ÷(1+17%) ×17%- 1 ÷(1+16%) ×16%=14.53%-13.79%=0.74%
(2)11%苗木部分费用抵扣进项税税率下降: 1 ÷(1+11%) ×11%- 1 ÷(1+10%) ×10%=9.91%-9.09%=0.82%
(3)根据2017年公司财务数据分析,其中17%抵扣税率对应的成本(部分材料、设备、租赁等)占总营业成本的比例为5.78%,11%抵扣税率对应的成本(苗木、分包等)占营业总成本的比例为50.8%,则实际抵扣进项税率下降为:0.74%×5.78%+0.82%×50.8%=0.46%
3、 增值税税率实际下降的测算
基于以上数据分析,不考虑其他成本抵扣因素( 砂石料、混凝土和人工费的抵扣率都是3%,6%和其他无抵扣普通fa票无任何变化,剔除这些无变化的成本抵扣因素),按照2017年17%抵扣税率对应的成本(部分材料、设备、租赁等)占总营业成本的比例为5.78%,11%抵扣税率对应的成本(苗木、分包等)占营业总成本的比例为50.8%情况测算,企业增值税税率实际下降了 0.81%- 0.46%=0.35%
4、增值税税率从11%改为10%后,下降的增值税增加企业所得税的测算
(1)增值税税率从11%改为10%后,企业增值税销项税率实际下降0.81%时,企业所得收入增加0.81%。
(2) 增值税税率从11%改为10%后,实际抵扣进项税率下降0.46%时,企业所得税成本增加0.46%。
(3) 增值税税率从11%改为10%后,企业利润或效益增加0.35%,企业所得税增加0.35% ×25%(高新企业所得税率15%)=0.09%
5、增值税税率从11%改为10%后,下降的增值税必然导致城建税及其附加费用下降的测算
企业增值税实际下降了 0.81%- 0.46%=0.35% ,导致城建税及其附加费用下降0.35% ×(7%+3%+2%)=0.042%
6、城建税及其附加费用的下降导致企业利润增加,进而导致企业所得税增加0.042% ×25%=0.011%
7、 增值税税率从11%改为10%后,企业所得税实际增加0.011% + 0.09%=0.101%
8、增值税税率从11%改为10%后,企业实际总税负下降0.35% + 0.042%- 0.101%=0.291%
由此得出最后结论:由于增值税税率下降1%,会给企业带来效益的增加。至于增加的幅度对应到不同的企业,因为业务构成的不同,其能够获取的材料抵扣的不同,企业彼此不同的盈利水平等原因,都会影响到企业的效益影响程度,没有统一的答案。各个行业都不同。 - 给你看个公式你就明白了
增值税税率由17%下降到16%,下降1个点,企业的采购成本不是减少,应该是增加。同样是价税合计100元的货物,执行17%的税率时,价款(也就是采购成本)是:100÷(1+17%)=85.47元 (进项)税额是:85.47×17%=14.53元 执行16%的税率,价款是:100÷(1+16%)=86.21元 税额是:86....
分阶段实施:从2018年1月1日起,制造业企业的税率降低至25%,并对高新技术企业、科技型中小企业等进行税收优惠;自2021年1月1日起,全国范围内所有企业的税率降至25%。二、企业所得税率调整的长远积极影响 提高企业盈利能力:税率降低将直接减轻企业负担,提高其盈利能力,有助于企业扩大业务规模、增加投...
如果双方订立的是含税价,那么不含税单价=含税价/适用税率(1+17%或13%)。
1. 促进经济增长 降低税率可以刺激企业和个人更多地投入经济活动。企业因为税负减轻,可以有更多的资金用于扩大生产规模,提高生产效率和创新研发。个人方面,降低税率可以增加其可支配收入,进而提高消费能力,进一步推动市场需求,促进经济循环。在这种良性循环下,经济增长的势头将得到增强。2. 增加企业和个人...
税率降低的影响主要有以下几点:1. 增加企业和个人的经济活力。降低税率可以直接减轻企业和个人的税收负担,增加其可支配收入。企业可以用更多的资金用于扩大生产、研发和创新,提高市场竞争力;个人则可以增加消费,促进经济发展。2. 促进投资与经济增长。当税率下降时,储蓄和投资的回报相对提高。这能够鼓励...