营业税及增值税凭证分录如何做
4个回答财税会计专题活动
- 1、营业税
提营业税及附加：
借:主营业务税金及附加XXXX元
贷:应交税金-应交营业税XXX元
贷:应交税金-应交城市建设维护税XX元
贷:其他应交款-应交教育费附加XX元；
如果是上海还要：
借：管理费用XX元
贷：其他应交款-河道管理费XX元 ；
交营业税及附加：
借 ：应交税金-应交营业税XXX元
借:应交税金-应交城市建设维护税XX元
借:其他应交款-应交教育费附加XX元；
贷：银行存款、现金XXX元 ；
如果是上海还要：
借：其他应交款-河道管理费XX元
贷：银行存款、现金XX元 ；
2、增值税
购入货物：
借：库存商品XXXXX元
借：应交税金-应交增值税（进项税额）XXX元
贷：应付账款或现金、银行存款、预付账款 XXXXX元 ；
销售货物：
借：应收账款、现金、银行存款、预收账款XXXXX元
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）XXX元
贷：主营业务收入 XXXXX元 ；
如果出现了增值税出现了贷方余额，就要交增值税了：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）XXX元
贷：应交税金-未交增值税XXX元 ；
计提主营业务税金及附加：
借:主营业务税金及附加XXXX元
贷:应交税金-应交城市建设维护税XX元
贷:其他应交款-应交教育费附加XX元；
如果是上海还要：
借：管理费用XX元
贷：其他应交款-河道管理费XX元 ；
交增值税：
借：应交税金-未交增值税XXX元
借:应交税金-应交城市建设维护税XX元
借:其他应交款-应交教育费附加XX元；
贷：银行存款、现金XXX元 ；
如果是上海还要：
借：其他应交款-河道管理费XX元
贷：银行存款、现金XX元。 - 营业税要计提，然后缴纳，计提分录为
借 主营业务税金及附加
贷 应交税金-应交营业税
缴纳的时候
借 应交税金-应交营业税
贷 银行存款
如17的增值税,卖出去一样东西,含税是117
借 现金(或银行存款) 117
贷 营业收入 100
应交税金-应交增值税-销项 17
交的时候,就是
借 应交税金-应交增值税 17
贷 银行存款 17
计提城建税 教育费附加
借；营业税金及附加
贷；应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
上缴时
借：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
贷：银行存款 - 营业税做分录：
借：现金
贷：主营业务收入
月底计提营业税：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金－－营业税
贷：企业应交款－－教育费附加
贷：其他应交款－－地方教育附加
增值税分录：
借：现金
贷：主营业务收入
贷：应交税金－－增值税 - 增值税单独一块
其他的营业税，及由于增值税和营业税产生的，全都归到营业税金及税加中去
借：应交税金-应交增值税（进项税额）XXX元 贷：应付账款或现金、银行存款、预付账款 XXXXX元 ；销售货物：借：应收账款、现金、银行存款、预收账款XXXXX元 贷：应交税金-应交增值税（销项税额）XXX元 贷：主营业务收入 XXXXX元 ；如果出现了增值税出现了贷方余额，就要交增值税了：借：应交税金...
借：营业税金及附加 贷：应交税金-营业税 城建税等：借：营业税金及附加 贷：应交税金-城建税 第二步才是缴纳税金，缴纳时只要借上述对应的负债科目就可以了。增值税：借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款 营业税：借：应交税金-营业税 贷：银行存款 城建税：借：应交税金-城建税 贷：银行存...
地方教育附加---增值税额*0.02 分录：计提时：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 缴纳时：借：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 贷：银行存款
1、借：应交税费——应交增值税；贷：银行存款；2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费——未交增值税；再借：应交税费——未交增值税；贷：银行存款；3、购入物资发生退货时，会计分录与支付增值税时相反。增值税的会计处理：1. 记录销项税额：借：主营业务收入/其他...
1、一般企业交税分的会计分录：借：应交税费－应交增值税（未交税额）借：－应交消费税 借：－应交营业税 借：－应交城建税/教育费附加/地方教育费附加；借：－代扣代缴个人所得税 借：－应交企业所得税 贷：银行存款 2、计提税款的会计分录：增值税－－产品销售时计算 借：银行存款（应收账款...
